Cos'è la gestione dell'audit?
Un audit è un processo formale di revisione da parte di una terza parte indipendente. La gestione dell'audit si riferisce al processo generale o al sistema utilizzato per identificare l'ambito dell'audit, assegnare risorse appropriate, creare l'elenco di controllo dell'audit e rivedere tutta la documentazione di raccolta di prove. Il tipo più comune di audit è un audit finanziario, durante il quale i dettagli delle transazioni finanziarie sono studiati e validati per l'accuratezza e la completezza. Un audit può essere condotto su qualsiasi processo o sistema in cui è in atto un processo o una politica stabilita. Le transazioni o i dati effettivi vengono confrontati con la politica per determinare il livello di conformità.
Il processo di gestione dell'audit è la responsabilità principale del revisore senior o del capo del dipartimento di audit. Lui o lei viene assegnata una persona o un dipartimento interno che è stato selezionato per l'audit. In molte organizzazioni, i revisori senior si incontrano regolarmente per rivedere i prossimi progetti e impegni di audit e determinare come il lavoro èsarò diviso.
Il revisore senior incontra il cliente, rivede i propri obiettivi e crea l'ambito di audit. Questo documento identifica chiaramente le aree di revisione, il periodo di tempo previsto, le allocazioni delle risorse ad alto livello e l'accesso richiesto. Ad esempio, in un audit finanziario, l'ambito è limitato alle transazioni finanziarie che sono incluse o che presentano il rendiconto finanziario. La conformità alla salute e alla sicurezza è in genere esclusa.
La fase successiva nella gestione dell'audit è quella di rivedere il lavoro che deve essere completato, la tempestività, i compiti contrastanti e la disponibilità del personale. Nella maggior parte dei casi, esiste un tecnico di audit e uno o due revisori che riferiranno direttamente al revisore dei conti senior. Lui o lei creerà un piano di audit e assegnerà compiti diversi ai membri del personale ai livelli appropriati.
Una lista di controllo di audit è uno strumento di gestione dell'audit creato come parte delpiano di audit. Questo documento è gestito dal revisore dei conti senior e aggiornato quando le attività vengono assegnate, avviate, completate, riviste e finalizzate. Le dimensioni della lista di controllo possono variare, a seconda dell'ambito di audit, ma di solito ha un minimo di 25 articoli da completare.
Un componente centrale della gestione dell'audit è il controllo del processo. Man mano che ogni elemento nella lista di controllo dell'audit è completato, il membro del team fornisce al revisore senior un pacchetto di prove, test, conclusioni e un rapporto di riepilogo. Questi documenti costituiscono la base del file di audit e vengono utilizzati per supportare eventuali dichiarazioni o conclusioni incluse nell'opinione finale di audit.