Come posso sviluppare una metodologia di audit?
Una metodologia di audit è la serie di compiti o attività che una società di revisione svolge durante la revisione delle informazioni finanziarie di un cliente. Ogni metodologia è in genere diversa a causa delle differenze nelle operazioni del cliente. Lo sviluppo di una metodologia di audit prevede quattro passaggi: pianificazione, lavoro sul campo, relazioni e follow-up. Ogni fase ha alcune diverse attività che gli auditor devono completare per sviluppare completamente una metodologia praticabile. Gran parte del lavoro viene dopo che un'azienda firma la lettera di fidanzamento con un cliente.
La pianificazione viene dopo che il cliente firma per la prima volta una società di revisione. I revisori intervistano il team di gestione dell'azienda e sviluppano un piano di audit e una tempistica. La metodologia di audit comprende anche un ambito preliminare. Gli auditor riesaminano i precedenti rapporti di audit, le informazioni correnti e altre informazioni per determinare come completare il lavoro sul campo. Le società con problemi finanziari storici possono far perdere il cliente dalla società contabile a causa dell'aumentato rischio di revisione contabile.
Il lavoro sul campo è dove i revisori completano la maggior parte del lavoro di revisione. La metodologia di audit descrive le dimensioni del campione, i metodi di test e i controlli interni che gli auditor devono testare. Anche l'analisi del rischio fa parte di questo processo. I revisori creano una valutazione di base dei rischi prevalenti nelle operazioni del cliente. L'identificazione del rischio durante le prime fasi del lavoro sul campo consente agli auditor di discutere su come affrontare queste aree e modificare la metodologia di audit per garantire un audit completo sulle informazioni del cliente.
La fase di reporting di un audit è l'inizio della fine per l'intero processo. La metodologia di audit in genere delinea la matrice di bozze che i revisori preparano per il loro cliente. La matrice include una breve relazione sui risultati dell'audit e l'effetto materiale che le voci hanno sulle informazioni finanziarie. La metodologia richiede in genere una bozza di matrice che i revisori discutono con il cliente prima di emettere un rapporto di revisione formale. I revisori possono modificare le loro opinioni su determinati risultati se il cliente può dimostrare che gli articoli non sono questioni.
Un follow-up di audit è la fase finale di una metodologia di audit. Se un cliente riceve un giudizio di revisione qualificato o negativo - che indica un problema con le informazioni finanziarie correnti - è necessario un secondo controllo per garantire che questi problemi non esistano. La metodologia di audit in genere richiede un audit correttivo in cui gli auditor ritornano al cliente e testano tutte le aree che hanno fallito l'audit iniziale. I revisori riesaminano le nuove informazioni per garantire che il cliente abbia modificato le pratiche contabili per correggere gli errori precedenti. Di solito segue l'audit correttivo. la stessa metodologia - sebbene meno intensa.