Come posso sviluppare un piano di audit?
Lo sviluppo di un piano di audit di successo richiede pianificazione, definizione di priorità, alcune ricerche sul campo e uno o più incontri di follow-up. Prima di avviare qualsiasi piano di audit, determinare l'universo di audit, ovvero il tipo, le aree e il numero di entità da controllare, nonché i processi specifici da utilizzare nell'audit. Nello sviluppo di un piano di audit, è necessario stabilire le priorità, determinare la portata e l'estensione dell'audit, stabilire la cooperazione all'interno dell'azienda o dell'organizzazione e istituire standard per le prove.
Il primo passo in qualsiasi piano di audit è stabilire priorità e concentrarsi su audit obbligatori. Gli audit dovrebbero essere prima identificati come discrezionali o obbligatori. Un po 'di ricerca rivelerà se determinati requisiti normativi potrebbero richiedere audit specifici dell'organizzazione o dell'azienda. Ad esempio, la Borsa di New York richiede un audit interno per tutte le società quotate in borsa. Alcune aziende private stabiliscono anche regole per audit interni ed esterni obbligatori.
Dopo aver stabilito l'ambito dell'audit, creare una stima dettagliata del tempo necessario per completare l'intero processo di audit. Se stai lavorando con un team o uno staff di persone, questo sarebbe il momento di rivedere i punti di forza e di debolezza di ogni singolo membro del team e determinare quanto tempo ogni persona può contribuire al piano di audit. Calcola la stima del tempo in base al numero totale dei membri dello staff disponibili e al tempo che ciascuna persona può dedicare alla verifica e alle riunioni di follow-up necessarie. Con ferie, giorni di malattia, giorni di formazione e ferie sottratti, i dipendenti a tempo pieno che lavorano una settimana lavorativa di 40 ore hanno circa 1.800 ore disponibili nell'arco di un anno.
Il successo di qualsiasi vero piano di audit dipenderà in gran parte dalla collaborazione e dalla cooperazione di dirigenti con responsabilità strategiche, direttori, dirigenti e membri del consiglio di amministrazione. Gli audit sono generalmente considerati invasivi e invadenti e potrebbero essere considerati in una luce generalmente negativa da alcuni dipendenti. Un piano di audit di successo deve essere condotto indipendentemente da qualsiasi interferenza da parte dei dipendenti o del personale dell'azienda al fine di produrre una visione obiettiva di aree o entità specifiche all'interno di un'organizzazione. Per garantire un audit accurato, obiettivo e di successo, stabilire fin dall'inizio regole di base per un'operazione indipendente.
Il lavoro sul campo dell'audit produttivo richiede la definizione di procedure per la raccolta, l'analisi e la valutazione delle prove. Determina il tipo di prova da raccogliere, la quantità da raccogliere e se tale prova è effettivamente pertinente e utile. Un revisore deve comprendere la particolare società o organizzazione e il suo ambiente al fine di discernere quali tipi di prove devono essere raccolte. Le procedure per il lavoro sul campo di audit dovrebbero includere la raccolta di sole prove fattuali, che aiutano a raggiungere una conclusione specifica e sostengono le raccomandazioni finali di audit.