Nella contabilità, qual è il metodo diretto?
Nella contabilità, il metodo diretto è un modo per presentare i rendiconti dei flussi di cassa, mostrando come il denaro è stato ricevuto e utilizzato nell'azienda per un certo periodo di tempo. È un rapporto standardizzato, che presenta informazioni sui contanti non disponibili in altri tipi di rapporti finanziari. Questa affermazione è importante per i banchieri e gli investitori e per chiunque sia interessato a richieste di liquidità di un'azienda. I rendiconti dei flussi di cassa negli Stati Uniti possono essere preparati utilizzando il metodo diretto o indiretto.
Con entrambi i metodi, i rendiconti finanziari sono classificati in tre sezioni: liquidità da attività operative, attività di investimento e attività di finanziamento. Sotto ogni sezione, ci sono linee che riassumono le informazioni. Nell'ambito delle attività di investimento ciò potrebbe includere l'acquisto di titoli, mentre nelle attività di finanziamento potrebbe includere l'emissione di titoli. Le differenze tra i metodi diretti e indiretti riguardano solo le transazioni in contanti dalla sezione delle attività operative; le altre due sezioni rimangono le stesse in entrambi i metodi.
Il metodo diretto mostra la storia della liquidità, dal saldo iniziale al saldo finale, classificata nelle principali classi di incassi e pagamenti operativi. Sono esclusi gli articoli non in contanti, come le spese di ammortamento. Gli articoli generalmente trovati con il metodo diretto sono pagamenti a dipendenti, affitto e contanti ricevuti dai clienti. I flussi di cassa con il metodo diretto sono di facile comprensione, sebbene l'identificazione di tutte le transazioni in contanti possa diventare un peso per molte aziende.
Il metodo indiretto è più facile da compilare, ma le informazioni fornite non sono così facili da analizzare come nel metodo diretto. Invece di fornire informazioni chiare sull'uso del contante, il metodo indiretto concilia il reddito netto con il saldo di cassa. Vengono riportati i decrementi e gli aumenti di alcuni conti, anziché le principali classi di entrate e pagamenti. Gli articoli non in contanti sono indicati come elementi di riconciliazione, incluso l'ammortamento. Gli articoli che possono essere trovati con questo metodo sono qualsiasi aumento dei crediti, un aumento delle scorte e una diminuzione dei debiti.
Per ottenere le informazioni per utilizzare il metodo diretto, tutte le transazioni in contanti devono essere classificate e riepilogate. I pagamenti sono ordinati per tipo di spesa e anche i depositi sono ordinati per tipo, nonché conteggiati come afflusso di denaro. I trasferimenti di denaro tra account vengono ignorati. Ogni riga nella sezione delle attività operative corrisponde a una transazione in contanti riepilogata classificata. Tradizionalmente, il primo elemento pubblicitario nelle attività operative con questo metodo è il denaro proveniente dai clienti - il denaro in arrivo.