Cosa sono i documenti di lavoro di audit?

I documenti di lavoro di audit rappresentano i documenti preparati e archiviati dai revisori come prove del processo di audit. I documenti includeranno informazioni standard spesso richieste dalle norme di audit nazionali per dimostrare che gli audit sono stati pianificati correttamente ed eseguiti con un'adeguata supervisione, che le fasi del lavoro sul campo sono state appropriate e seguite di conseguenza e sono disponibili prove sufficienti per supportare il parere di audit. La maggior parte delle società di contabilità manterrà il documento di lavoro di revisione a tempo indeterminato. Qualsiasi azione legale avviata a seguito di una revisione contabile può richiedere all'impresa di dimostrare che il processo di revisione contabile è adeguato e adeguato. Altri documenti possono essere inclusi con i documenti di lavoro standard.

Tutti gli audit seguiranno un piano specifico prima della fase di lavoro sul campo. Le società di contabilità e / o di revisione contabile devono presentare informazioni ai clienti in merito al piano di revisione suggerito. Il piano detterà le dimensioni e la portata dell'articolo per garantire che i revisori selezionino un campione appropriato di documenti contabili. I documenti di pianificazione descriveranno spesso in dettaglio le fasi prese per selezionare un campione, poiché questa è una parte fondamentale del processo di pianificazione dell'audit. La mancata fornitura di informazioni sul processo di campionamento può comportare l'impossibilità di dimostrare perché i revisori ritengono che il loro campione sia un quadro rappresentativo delle informazioni contabili del cliente.

Gli audit devono avere un'adeguata supervisione da parte di un revisore principale o di un partner della società di revisione. La maggior parte degli audit richiederà al supervisore di firmare su tutti i documenti di lavoro di audit. Questa firma garantisce che tutte le misure adottate per controllare correttamente i fogli di lavoro, i giornali, i registri o altri documenti dei clienti hanno seguito gli standard di controllo adeguati. I revisori dei conti potrebbero anche dover prendere decisioni sulla selezione di un secondo campione da sottoporre a test o scrivere note sui documenti per fornire un'ulteriore spiegazione su un processo di audit sul campo. La mancata fornitura di informazioni sull'adeguata supervisione degli audit può annullare l'intero controllo e sottoporre le società di revisione a pesanti sanzioni. I documenti di lavoro di revisione redatti da soggetti non qualificati non sono in genere in grado di supportare il giudizio di revisione finale.

Poiché la fase di lavoro sul campo è spesso la parte più importante del processo di audit, gran parte dei documenti di lavoro di audit provengono da questo processo. Tutti i documenti di lavoro preparati dai revisori che lavorano sulla revisione rientreranno in questa categoria. La maggior parte dei clienti farà una copia dei loro documenti contabili per il periodo di tempo selezionato dai revisori. Questi documenti diventeranno quindi di proprietà della società di revisione. I revisori verificheranno l'accuratezza di questi documenti e creeranno un file per conservare tali documenti nella memoria della società di revisione. I revisori principali in genere creano un file e forniscono una panoramica dei documenti di lavoro di revisione per una facile revisione da parte di singoli individui che non lavorano sulla revisione.