Cosa sono i bilanci comparativi?
I bilanci comparativi includono le informazioni finanziarie dei periodi attuali e precedenti per la revisione. Lo stato patrimoniale e il conto economico sono i due prospetti più comuni preparati in questo formato. Le informazioni elencate sono in dollari o in percentuali delle informazioni totali sui rapporti. Le aziende usano spesso questo formato per condurre un'analisi orizzontale delle loro informazioni. Questa analisi cerca scostamenti tra i mesi e tenta di definire dove l'azienda sta andando bene e dove non lo è.
Il precedente periodo di informazioni finanziarie può essere per il mese o l'anno precedente. Ad esempio, un'azienda potrebbe voler confrontare le informazioni di aprile 2011 con i dati di aprile 2010. Ciò consente all'azienda di determinare la stabilità dei dati finanziari di ogni mese ogni anno. La capacità di scoprire le tendenze stagionali dai bilanci comparativi può anche essere più semplice usando un confronto annuale con le informazioni dell'anno precedente. Il confronto delle informazioni su base mensile consente una revisione per singolo anno.
Quando conducono un'analisi orizzontale utilizzando bilanci comparativi, le aziende spesso vanno di volta in volta alla ricerca di scostamenti. Trovare differenze di dollari estreme può aiutare a focalizzare la revisione del budget di un'azienda. Manager o commercialisti ricercano ogni varianza per determinare il motivo per cui la società ha fatto meglio o peggio in una determinata area. Il processo di revisione consente inoltre alle aziende di cercare errori. È inoltre necessario individuare errori prima di rilasciare bilanci a soggetti esterni per garantire l'accuratezza delle informazioni.
La maggior parte delle aziende utilizza spesso bilanci comparativi internamente anziché esternamente. Le dichiarazioni finali rilasciate sono nel formato tradizionale con solo le informazioni del periodo corrente. In questo formato, le dichiarazioni rientrano nei principi contabili di gestione. Ciò consente all'azienda di preparare i dati finanziari nel modo più adatto alle esigenze interne. Ciò dà origine alla preparazione della varianza del dollaro o all'analisi percentuale relativa.
Quando si utilizza un sistema di contabilità software computerizzato, i contabili possono programmarlo per preparare bilanci comparativi in un modo specifico. Le impostazioni nel rapporto possono includere i mesi confrontati nel rapporto e se le informazioni indicano differenze in dollari o percentuali. In alcuni report automatici, la società può includere sia le variazioni del dollaro sia le differenze percentuali nei loro bilanci comparativi. Ciò evita la necessità di preparare due serie di rendiconti finanziari. I programmi di contabilità possono chiamare queste dichiarazioni bilanci di dimensioni comuni, che preparano le informazioni in modi simili.