Quali sono le agevolazioni fiscali federali?
Tutte le moderne nazioni industrializzate tassano il reddito dei loro cittadini. La maggior parte varia le aliquote fiscali in base all'importo del reddito che viene tassato. Negli Stati Uniti, queste variazioni di tasso sono codificate, applicate dall'Internal Revenue Service (IRS) e sono comunemente indicate come fasce fiscali federali.
La responsabilità costituzionale per aumentare le entrate per il funzionamento del governo degli Stati Uniti spetta al Congresso degli Stati Uniti e hanno la responsabilità di stabilire fasce fiscali federali. Prima del 1895, il Congresso degli Stati Uniti riscuoteva imposte sul reddito con fasce fiscali federali in qualche modo simili alla pratica moderna. La costituzionalità della legge è stata contestata in un caso intitolato Pollock v. Farmers 'Loan Trust. Nel 1895, la Corte Suprema degli Stati Uniti dichiarò che la costituzione proibiva di escludere tale particolare approccio alla tassazione e tutte le fasce fiscali. Il sedicesimo emendamento alla costituzione fu ratificato dagli Stati nel 1913, rendendo possibile l'approccio moderno alla tassazione, compreso l'uso delle fasce fiscali federali.
La prima fascia fiscale federale degli Stati Uniti è variata da un'aliquota del 7%, esigibile su redditi superiori a $ 500.000 dollari statunitensi (USD) nel 1913, a un'aliquota del 92% esigibile su un reddito superiore a $ 400.000 USD nell'era post-seconda guerra mondiale. Nel 2011, la più alta fascia fiscale federale era stata ridotta a un'aliquota del 35%, applicabile a redditi superiori a $ 379.150 USD. Secondo il Bureau of Labor Statistics degli Stati Uniti, $ 500.000 USD nel 1913 avevano lo stesso potere d'acquisto di oltre $ 10.700.000 dollari nel 2009.
Le aliquote fiscali statunitensi non sono comparabili nel tempo a causa di molti fattori, anche per quanto riguarda le detrazioni fiscali. Vi erano pochissime detrazioni fiscali consentite nei primi anni della legislazione fiscale degli Stati Uniti, sebbene la detrazione dell'esenzione personale fosse fissata a un importo che potesse sostenere una famiglia per un anno intero. La pratica di impiegare elevate agevolazioni fiscali federali era destinata a pagare i costi sostenuti dal governo durante la seconda guerra mondiale generò un nuovo settore: fare pressioni per ottenere benefici fiscali per vari interessi corporativi. Questi benefici fiscali, che sono diventati i cosiddetti rifugi fiscali, hanno reso del tutto possibile, anche nel 1988, guadagnare più di $ 1 milione di dollari all'anno, senza pagare quasi nessuna imposta sul reddito. Molti dei paradisi fiscali di quell'epoca non rientrano più nel codice fiscale degli Stati Uniti, una situazione fortemente sostenuta dalla maggior parte degli economisti che credono che i rifugi fiscali si traducano in un'allocazione errata delle risorse.