Quali sono i punti salienti finanziari?
I punti salienti finanziari sono un riepilogo dei punti principali in una relazione finanziaria. Possono essere inclusi come parte di vari tipi di rapporti, tra cui rapporti annuali aziendali, prospetti di fondi comuni e relazioni delle agenzie governative. Il rapporto copre in genere un periodo di tempo standard, come un anno fiscale, e le informazioni finanziarie evidenziate nel rapporto possono includere qualsiasi cosa degna di nota che si è verificata durante quel periodo.
Più informazioni di quanto la persona media possa facilmente digerire è in genere incluso in un rapporto finanziario. Allo stesso modo in cui un rapporto narrativo può essere preceduto da un riepilogo esecutivo, un rapporto finanziario può essere preceduto da punti salienti finanziari. I punti salienti tirano fuori le informazioni finanziarie più rilevanti dal rapporto in modo che il lettore possa ottenere l'essenza delle cose senza necessariamente leggere pagine per fatti e cifre. Questo riepilogo offre anche al preparatore del rapporto l'opportunità di richiamare l'attenzione sugli oggetti che ritiene degni di nota, focalizzando ilL'attenzione del lettore sui risultati positivi piuttosto che lasciarlo formare la propria opinione.
L'uso più comune dei punti salienti finanziari fa parte della relazione annuale di una società pubblica. Le società pubbliche sono tenute per legge a divulgare informazioni finanziarie agli azionisti e ai potenziali investitori. Spesso lo fanno pubblicando un rapporto annuale che descrive in dettaglio le condizioni dell'azienda. Una relazione annuale ha un formato comunemente accettato che colloca i punti salienti finanziari per primi nei contenuti del rapporto.
In un contesto aziendale, i punti salienti finanziari possono includere statistiche sulle prestazioni dell'azienda nel suo insieme e dei singoli dipartimenti e prodotti. È possibile evidenziare il flusso di cassa netto, insieme a qualsiasi altro rapporto finanziario o importo cumulativo particolarmente degno di nota. Altre questioni possono anche essere incluse per evidenziare come incidono sulle prospettive finanziarie dell'azienda, compresa l'acquisizioneS e spin-off, joint venture, eventi speciali e lancio di prodotti.
Un altro uso comune di punti salienti finanziari prevede l'uso di fondi comuni di investimento, che devono divulgare statistiche storiche sulla performance a potenziali investitori. I gestori di fondi in genere preparano un prospetto di fondi che fornisce queste informazioni al pubblico. I punti salienti finanziari sono spesso inclusi nella parte anteriore del prospetto per focalizzare l'attenzione degli investitori sui migliori aspetti finanziari del fondo. In pratica, i punti salienti servono come dispositivo di marketing che consente ai manager dei fondi di fare il miglior giro sulle prestazioni del fondo.
Praticamente qualsiasi rapporto finanziario può presentare punti salienti finanziari. Il termine è abbastanza generico da etichettare qualsiasi riepilogo delle informazioni finanziarie. Ad esempio, il rapporto di un revisore può includere punti salienti per richiamare l'attenzione su punti importanti. Allo stesso modo, le agenzie governative che emettono rapporti finanziari a beneficio del pubblico spesso utilizzerà i punti salienti per sintetizzare le informazioni più importantirmation.