Quali sono i punti salienti finanziari?
I punti salienti finanziari sono un riepilogo dei punti principali di una relazione finanziaria. Possono essere inclusi come parte di vari tipi di report, inclusi report annuali aziendali, prospetti di fondi comuni di investimento e report di agenzie governative. Il report in genere copre un periodo di tempo standard, ad esempio un anno fiscale, e le informazioni finanziarie evidenziate nel report possono includere tutto ciò che è degno di nota durante quel periodo.
Più informazioni di quelle che una persona media può facilmente digerire sono generalmente incluse in un rapporto finanziario. Allo stesso modo in cui una relazione narrativa può essere preceduta da una sintesi, una relazione finanziaria può essere preceduta da evidenze finanziarie. I punti salienti estraggono le informazioni finanziarie più rilevanti dal rapporto in modo che il lettore possa ottenere l'essenza delle cose senza necessariamente leggere le pagine per fatti e cifre. Questo riepilogo offre anche al preparatore del rapporto l'opportunità di richiamare l'attenzione sugli elementi che ritiene degni di nota, focalizzando l'attenzione del lettore su risultati positivi piuttosto che lasciargli formulare la propria opinione.
L'uso più comune dei punti salienti finanziari è parte del rapporto annuale di una società pubblica. Le società pubbliche sono tenute per legge a divulgare informazioni finanziarie agli azionisti e ai potenziali investitori. Spesso lo fanno pubblicando un rapporto annuale che dettaglia le condizioni dell'azienda. Una relazione annuale ha un formato comunemente accettato che pone al primo posto i punti salienti finanziari nei contenuti della relazione.
In un contesto aziendale, i punti salienti finanziari possono includere statistiche sulle prestazioni dell'azienda nel suo complesso e dei singoli dipartimenti e prodotti. Il flusso di cassa netto può essere evidenziato, insieme a qualsiasi altro rapporto finanziario o importo cumulativo particolarmente degno di nota. Altre questioni possono anche essere incluse per evidenziare il loro impatto sulle prospettive finanziarie dell'azienda, tra cui acquisizioni e scissioni, joint venture, eventi speciali e lancio di prodotti.
Un altro uso comune dei punti salienti finanziari prevede l'uso di fondi comuni di investimento, che devono divulgare statistiche sulla performance storica ai potenziali investitori. I gestori di fondi in genere preparano un prospetto del fondo che fornisce queste informazioni al pubblico. I punti salienti finanziari sono spesso inclusi nella parte anteriore del prospetto per focalizzare l'attenzione degli investitori sui migliori aspetti finanziari del fondo. In pratica, i momenti salienti fungono da dispositivo di marketing che consente ai gestori di fondi di dare il meglio alla performance del fondo.
Praticamente qualsiasi relazione finanziaria può presentare aspetti salienti finanziari. Il termine è abbastanza generico da etichettare qualsiasi riepilogo delle informazioni finanziarie. Ad esempio, la relazione di un revisore può includere aspetti salienti per richiamare l'attenzione su punti importanti. Allo stesso modo, le agenzie governative che pubblicano relazioni finanziarie a beneficio del pubblico useranno spesso punti salienti per sintetizzare le informazioni più importanti.