Cosa sono i bilanci intermedi?

I bilanci intermedi sono documenti che coprono l'attività finanziaria di un'azienda o altra entità per un periodo inferiore a un anno civile. Spesso viene emesso un rendiconto finanziario intermedio per coprire un periodo di attività di tre mesi, sebbene alcune società scelgano di emettere un rendiconto mensile o semestrale. Mentre la struttura delle relazioni incluse in una dichiarazione di questo tipo seguirà i principi contabili generalmente accettati, le informazioni sono generalmente non sottoposte a revisione, poiché la revisione contabile viene normalmente condotta appena prima dell'emissione della dichiarazione annuale.

I bilanci intermedi, come le loro controparti annuali, di solito includono tre tipi di rapporti. Questi tre sono lo stato patrimoniale, il rendiconto finanziario e il conto profitti e perdite. Alcune organizzazioni includono anche un rapporto sul patrimonio netto del proprietario come quarta risorsa.

Non è insolito per le organizzazioni pubblicare bilanci intermedi. Per le imprese, l'emissione di bilanci trimestrali ha spesso a che fare con l'informazione degli investitori su come sta andando la società. Alcune aziende preferiscono pubblicare bilanci mensili che non solo aiutano a informare gli investitori, ma fungono anche da strumento per valutare lo stato operativo corrente dell'azienda. Questo uso del documento consente di avviare cambiamenti nelle politiche delle procedure che potrebbero aumentare la redditività del business nel prossimo periodo contabile.

La frequenza di emissione dei bilanci intermedi è spesso influenzata dall'ubicazione e da ciò che è considerato standard all'interno di un determinato settore. Molte società con sede negli Stati Uniti emettono bilanci intermedi ogni tre mesi. Nel Regno Unito, le dichiarazioni semestrali sono spesso la norma. Pur consentendo l'ubicazione, tuttavia, le organizzazioni possono scegliere di rilasciare dichiarazioni basate su ciò che fanno abitualmente gli altri nello stesso settore. Ad esempio, se un importante rivenditore decide di emettere bilanci intermedi mensili, molti dei rivenditori più piccoli che competono direttamente con il rivenditore più grande pubblicheranno anche estratti mensili.

Sebbene utili, i bilanci intermedi di solito non sono considerati autorevoli come i bilanci annuali. Ci sono diverse ragioni per questo. In primo luogo, mentre molte dichiarazioni intermedie tengono conto degli effetti della stagionalità con l'aiuto di una nota in calce, il pieno impatto di tali effetti potrebbe non essere visto fino al mese o al trimestre successivo. Inoltre, i dati per i bilanci intermedi sono estratti direttamente dai libri contabili e non sono stati sottoposti a revisione contabile prima della preparazione dei rendiconti. Ciò è in contrasto con le dichiarazioni annuali, che presentano un quadro più completo delle finanze organizzative e che di solito sono state verificate e qualificate prima che i dettagli vengano divulgati.