Cosa sono le riserve per perdite?
Le riserve per perdite sono risorse destinate a compensare vari tipi di perdite o obbligazioni finanziarie. In alcuni casi, l'ammontare delle riserve per perdite si basa su proiezioni di possibili perdite derivanti da investimenti, crediti assicurativi o altre situazioni in cui potrebbe verificarsi un deficit di qualche tipo. Il termine viene utilizzato in molti campi diversi, tra cui assicurazioni, affari e persino nel bilancio domestico.
Se utilizzata nel settore assicurativo, una riserva per perdite è la risorsa tenuta sotto controllo, in modo che il fornitore possa onorare qualsiasi pretesa presentata dai clienti. La determinazione dell'ammontare della riserva da tenere a portata di mano dipende dal calcolo accurato e dalla proiezione del numero e delle dimensioni dei reclami che possono essere presentati entro un determinato periodo di tempo. Poiché molti fattori possono influenzare la frequenza e l'entità dei sinistri, i fornitori di assicurazioni perfezionano costantemente il calcolo dell'ammontare della riserva per perdite assicurative che dovrebbero mantenere.
Allo stesso modo, molti istituti finanziari progettano e mantengono riserve di perdita. In questo scenario, le riserve tendono a concentrarsi sul servizio di prestiti emessi dall'ente, incluso il potenziale di insolvenza di una percentuale dei prestiti all'anno. La creazione di riserve per perdite su crediti consente all'ente di proseguire le attività nonostante eventuali inadempienze o altri fattori negativi che minacciano di limitare il flusso di cassa dell'ente.
Le aziende e le organizzazioni senza scopo di lucro tendono anche a mantenere riserve di perdite per coprire le spese operative generali. Questo tipo di disposizione viene talvolta definito fondo di emergenza o di emergenza. In sostanza, le riserve per perdite sono fondi stanziati per consentire alla società o all'organizzazione senza scopo di lucro di proseguire le operazioni anche se non vi è un importo adeguato di reddito generato per mantenere il livello attuale. Quando e come richiesto, i fondi vengono prelevati dalla riserva per le perdite mentre gli ufficiali e altri attori chiave trovano il modo di ripristinare la salute finanziaria dell'organizzazione.
Anche i bilanci domestici possono includere un tipo di riserve di perdita. Molti analisti finanziari raccomandano che le famiglie creino e mantengano riserve pari ad almeno sei mesi di normali spese operative. L'idea è che un rapporto di riserva di perdita di questo tipo fornisca un adeguato sostegno finanziario alla famiglia durante i periodi di malattia o disoccupazione, quando è probabile che il flusso di cassa sia basso o inesistente.
Progettare e creare con precisione riserve di perdita è essenziale in molti tipi di attività. È probabile che le compagnie di assicurazione utilizzino i dati raccolti per calcolare una riserva di perdita nell'adeguamento delle aliquote estese su vari tipi di copertura assicurativa. Allo stesso modo, una banca può utilizzare il calcolo di una riserva per perdite per rivedere i tipi di prestiti offerti e definire i termini relativi a tali offerte.