Quali sono i diversi tipi di dichiarazioni pro forma?
Le dichiarazioni proforma rappresentano dati finanziari stimati o previsti per le operazioni commerciali di una società. I tre bilanci proforma più comuni sono il conto economico, il bilancio e il rendiconto finanziario. Le società pubbliche pubblicamente rilasciano dichiarazioni proforma per informare gli azionisti e gli altri stakeholder aziendali con le aspettative del management in merito ai profitti aziendali futuri. Queste dichiarazioni possono anche aiutare i dirigenti aziendali interni a preparare rapporti e prendere decisioni finanziarie in merito alle operazioni aziendali.
Pro forma è un termine latino che significa "per il bene della forma". Le dichiarazioni pro forma richiedono agli imprenditori, agli amministratori e ai dirigenti di dedicare tempo alla pianificazione e alla stima dei potenziali profitti derivanti dalle operazioni commerciali correnti o pianificate. Molti imprenditori e proprietari di piccole imprese preparano queste dichiarazioni quando scrivono il loro piano aziendale. Un piano aziendale include profitti attesi e altre informazioni finanziarie previste per garantire finanziamenti esterni da banche, istituti di credito e investitori. I titolari di aziende possono ricorrere a un aiuto professionale, come consulenti di gestione, redattori di piani aziendali o società di contabilità pubblica, durante la preparazione di relazioni e dichiarazioni pro forma.
Il conto economico è forse il più importante di tutti i prospetti proforma. Questa dichiarazione contiene entrate, sconti, resi e indennità previsti per vendite relative a vari beni o servizi venduti dalla società. La sezione successiva del conto economico proforma è il costo dei beni venduti. Il costo dei beni venduti comprende solo i costi direttamente correlati all'inventario o ad altri articoli venduti ai consumatori. La terza e ultima sezione del conto economico contiene le varie spese relative alle operazioni commerciali quotidiane.
Un bilancio pro forma contiene i saldi previsti di attività, passività e patrimonio netto del proprietario o utili non distribuiti posseduti o dovuti dall'azienda. Le attività e le passività sono generalmente suddivise in due gruppi: correnti e non correnti. Le attività correnti comprendono liquidità, rimanenze, crediti e altri elementi che si prevede saranno utilizzati in meno di un anno. Le passività correnti mostrano tutti i debiti e le altre obbligazioni finanziarie a breve termine esigibili in un anno. Le attività e passività correnti sono un'importante voce delle dichiarazioni proforma, poiché si prevede che cambieranno frequentemente nei prossimi mesi.
Le attività non correnti includono tutti gli elementi di proprietà dell'azienda che non dovrebbero essere utilizzati entro i prossimi 12 mesi. Le passività non correnti sono tutte obbligazioni di debito a lungo termine, come mutui o prestiti finanziari, non scadenti nei prossimi 12 mesi. Il patrimonio netto o gli utili non distribuiti rifletteranno il valore aggiunto economico atteso dalle operazioni commerciali dell'azienda.
Il rendiconto proforma del flusso di cassa di solito elenca tutti gli afflussi e deflussi di cassa futuri attesi da varie operazioni aziendali. Le operazioni incluse nel rendiconto finanziario includono operazioni, finanziamenti e investimenti. Queste informazioni aiutano le aziende a creare budget e altre tabelle di marcia finanziarie per mantenere un flusso di cassa positivo durante tutto l'anno.