Cosa sono i crediti commerciali?
Nel normale svolgimento dell'attività, è spesso consuetudine che le imprese soddisfino gli ordini dei clienti per beni o servizi a credito anziché richiedere un pagamento anticipato. Questa pratica ha lo scopo di facilitare transazioni snelle e convenienti ed è estremamente comune in una vasta gamma di settori. I crediti commerciali rappresentano gli importi dovuti a un fornitore di beni o servizi a seguito di tale attività e sono evidenziati dall'emissione di fatture che devono essere pagate secondo i termini indicati dell'estensione iniziale del credito. I crediti commerciali sono spesso utilizzati dalle imprese per sfruttare l'accesso immediato ai contanti, quindi i bilanci li mostrano generalmente come attività correnti.
Il processo di definizione dei crediti commerciali inizia con la fornitura di beni o servizi a condizioni di credito. L'importo dovuto a seguito dell'esecuzione dell'ordine viene quindi evidenziato per iscritto da una fattura inviata al cliente. Il credito commerciale è considerato esistente dal momento in cui il cliente acquista i beni o servizi fino al momento in cui il pagamento è stato rimesso. Le registrazioni prima nota per questo tipo di transazione richiedono l'addebito di un credito e l'accredito degli importi delle entrate; al momento del pagamento, l'addebito in contanti e il credito verranno accreditati. I pagamenti dei clienti devono sempre essere effettuati in conformità con i termini di credito specifici promulgati dal venditore.
I termini di credito tipici possono richiedere il pagamento entro 10, 30 o 45 giorni dalla data di fatturazione o dalla data di spedizione. I pagamenti anticipati degli importi dovuti danno spesso diritto a uno sconto, i cui dettagli sono chiaramente indicati nei termini di pagamento. Non è raro che le imprese di vari settori industriali accettino pagamenti su crediti in sospeso con un ritardo fino a due settimane.
Il fatturato dei crediti commerciali si riferisce al successo di un'impresa nell'adempiere gli ordini a condizioni di credito e successivamente garantire il pagamento completo. L'elevato turnover è la prova di attente pratiche di concessione del credito combinate con diligenti sforzi di riscossione. Il basso turnover è la prova che crediti multipli, gravemente insolventi rimangono in essere. Tassi di turnover particolarmente elevati possono servire da segnale del fatto che un'azienda potrebbe impiegare standard di credito inutilmente rigidi che potrebbero comportare la perdita di potenziali vendite.
Una funzione particolarmente preziosa dei crediti commerciali per molte imprese è la loro capacità di essere utilizzati come mezzo per generare liquidità rapida in collaborazione con un agente di factoring. Attraverso questo processo, i crediti vengono venduti a un fattore di terze parti per il perseguimento del pagamento delle fatture insolute da parte dei clienti. Inoltre, è possibile per le imprese offrire i propri crediti a titolo di garanzia per aumentare la probabilità di ottenere un prestito. Per questi motivi, i crediti commerciali sono elementi vitali nella gestione di qualsiasi attività commerciale che fornisce abitualmente beni e servizi a credito.