Che cos'è un saldo contabile?

Conosciuto anche come saldo lordo, un saldo contabile è costituito dalla quantità di fondi depositati su un conto prima di effettuare qualsiasi tipo di aggiustamento a tale saldo. Il termine è anche usato per indicare il saldo presente in un conto nell'ultimo giorno del periodo bancario corrente o alla fine del mese lavorativo. Da questo punto di vista, il saldo contabile può essere considerato come il punto di partenza per la riconciliazione dei registri dei conti detenuti dalla banca e dei registri gestiti dal titolare del conto.

Poiché il saldo contabile è il saldo lordo dei fondi nel conto prima che vengano liquidati gli assegni o registrati i depositi, la cifra può o meno riflettere accuratamente la quantità di denaro con cui il titolare del conto deve lavorare. Per arrivare a tale cifra, è necessario detrarre eventuali assegni in sospeso o altri debiti da tale saldo. A volte indicato come saldo netto, questa cifra rappresenta ciò che rimane dopo che i debiti in sospeso sono stati liquidati. Consentendo tali debiti in sospeso, il titolare del conto riduce al minimo il rischio di sovraccaricare il conto, incorrere in sanzioni e eventualmente restituire un assegno.

Quando si tratta di depositi in sospeso, di solito non è una buona idea aggiungere tale importo al saldo contabile al fine di determinare la quantità di saldo del conto che può essere prelevata o utilizzata in altro modo. Ciò è dovuto a ciò che è noto come il galleggiante sui fondi in deposito. Molte banche hanno la politica di non applicare il deposito sul conto fino a quando i fondi non vengono liquidati dalla banca emittente. A seconda della natura del deposito, questo periodo variabile può richiedere fino a tre giorni lavorativi. Nel periodo intermedio, se il titolare del conto scrive un assegno che supera l'attuale saldo netto, ciò potrebbe innescare una reazione a catena di assegni restituiti o altri debiti non consentiti, poiché il deposito è ancora in sospeso e non è effettivamente registrato sul conto.

Conoscere il saldo del libro a partire da una data specifica è importante per diversi motivi. Innanzitutto, consente di riconciliare i registri della banca con quelli del titolare del conto. Per le aziende che devono pagare le tasse sui saldi in essere all'interno dei loro conti in contanti, sapere quanta liquidità è effettivamente presente in un determinato giorno rende molto più semplice calcolare tali imposte. In ogni situazione, il saldo contabile a partire da una data specifica funge da punto di partenza per determinare dove si sono verificate discrepanze da allora e consentire di correggere tali problemi contabili.