Che cos'è un'esenzione dal guadagno in conto capitale?
Un'esenzione per le plusvalenze è un'esclusione dalle regole che normalmente si applicano alla realizzazione delle plusvalenze a fini fiscali. In circostanze normali, quando un contribuente realizza una plusvalenza, è tassabile come reddito e deve essere riportato sulla documentazione fiscale. In alcune situazioni, può essere applicata un'esenzione e, sebbene il guadagno debba essere segnalato, il contribuente non è tenuto a pagare le imposte. Le autorità fiscali determinano quando e dove si applicano le esenzioni e le regole spesso cambiano, quindi è importante cercarle prima di impegnarsi in un'attività che potrebbe comportare una plusvalenza.
Le plusvalenze sono utili realizzati attraverso la vendita di attività in conto capitale. Un esempio classico si presenta nella vendita di immobili. Un contribuente acquista un immobile a un prezzo fisso e lo rivende a un prezzo più alto. La differenza tra i prezzi è una plusvalenza e verrebbe trattata come un reddito. È anche possibile subire perdite di capitale; quello stesso proprietario potrebbe vendere in perdita rispetto al prezzo precedente e registrarlo come perdita fiscale.
Con un'esenzione dalle plusvalenze, le tasse che normalmente si applicherebbero diversamente. Tali esenzioni sono limitate e rigorosamente applicate per ridurre al minimo la possibilità di abusi da parte dei contribuenti. Negli Stati Uniti, ad esempio, le persone possono beneficiare di un'esenzione dall'aumento di capitale quando vendono le loro residenze primarie. La legge definisce la "residenza principale" con cura per evitare situazioni in cui i proprietari di immobili chiedono erroneamente un'esenzione.
Per richiedere un'esenzione da plusvalenza è necessario registrare i dettagli di una vendita e quindi indicare che è esente. Un contabile può rivedere i dettagli per determinare se una vendita è idonea. In caso contrario, il guadagno dovrà essere tassato. La mancata dichiarazione appropriata delle plusvalenze può sottoporre le persone a sanzioni, tra cui il tempo di reclusione e multe per frode se la dichiarazione falsa è deliberata. Fare un errore, come richiedere accidentalmente un'esenzione in buona fede, comporterà la necessità di modificare la dichiarazione dei redditi e pagare l'imposta, ma non dovrebbe innescare altre sanzioni legali.
Le imposte sono dovute solo sulle plusvalenze quando vengono realizzate, il che rende rilevante un'esenzione dalle plusvalenze al momento della vendita. L'ipotetico proprietario di abitazione seduto su una casa con un valore crescente ha plusvalenze teoriche, ma non deve alcuna imposta e non ha bisogno di dichiararle. Non appena la casa viene venduta, il guadagno viene realizzato e ciò innesca i requisiti di rendicontazione e tassazione. Poiché i codici fiscali possono cambiare di anno in anno, le persone che considerano la vendita di attività soggette a imposte sulle plusvalenze potrebbero voler discutere i tempi con un commercialista per scoprire quando dovrebbero vendere.