Che cos'è un piano di società per azioni?
I piani societari stretti sono accordi prestabiliti che consentono agli azionisti sopravvissuti di acquistare le azioni in circolazione di un azionista deceduto. Nella maggior parte dei casi, l'accordo prevede le fasi necessarie per effettuare l'acquisto, inclusa una formula per determinare il numero di azioni che possono essere acquistate da ciascuno degli azionisti sopravvissuti. Questa disposizione aiuta a garantire che un saldo di azioni tra gli azionisti rimanga costante.
Non è insolito per gli azionisti che desiderano istituire un piano societario stretto svolgere il compito con l'istituzione di una polizza di assicurazione sulla vita. Esistono due tipi fondamentali di politiche che possono essere create per facilitare il processo del piano aziendale stretto. Il piano di acquisto di singole azioni prevede che ciascun azionista paghi una parte del premio che è considerata rappresentativa del numero totale di azioni detenute da ciascun singolo azionista. Questo piano tende a funzionare molto bene se il numero di azionisti è relativamente piccolo.
Una seconda struttura per la polizza assicurativa sarebbe il piano di acquisto di azioni della società. Spesso impiegati quando la società ha un gran numero di azionisti, i premi associati a ciascun azionista sono pagati dalla società. Il valore della politica è determinato dalla formula utilizzata per determinare il prezzo unitario garantito per ciascuna azione emessa. Quando un azionista muore, la società in effetti utilizza la copertura assicurativa per riacquistare le azioni al prezzo unitario concordato e quindi le offre in vendita agli azionisti sopravvissuti.
Con entrambi i tipi di copertura assicurativa associati allo stretto piano aziendale, i premi non possono essere detratti come spese aziendali. Tuttavia, qualsiasi reddito generato dalle prestazioni in caso di morte associate alle polizze non comporta un obbligo fiscale. Ciò aiuta a garantire che i destinatari delle azioni ridistribuite non subiscano alcun tipo di penalità per l'acquisto delle azioni.
Un piano societario ravvicinato può essere un'ottima strategia quando gli azionisti preferiscono mantenere gli interessi finanziari della società all'interno di un gruppo selezionato di investitori. L'approccio aiuta a garantire che le entità esterne non possano tentare di acquistare le azioni controllate da un azionista recentemente deceduto e gettare le basi per un tentativo di acquisizione. Lo stretto piano aziendale può anche aiutare a mantenere un certo grado di stabilità in un momento in cui la società potrebbe dover adeguarsi alla morte di un azionista chiave.