Che cos'è una detrazione di deprezzamento?
Una detrazione di ammortamento è una detrazione specifica relativa alla responsabilità fiscale delle società. L'Internal Revenue Service (IRS) consente alle aziende di cancellare completamente determinate spese aziendali a fronte del loro reddito annuale anziché ammortarle per un periodo di tempo. Questo tipo di detrazione è noto come proprietà della sezione 179 e deve soddisfare determinate specifiche o restrizioni prima che la società annulli le spese. In generale, la detrazione per la proprietà ammissibile è di $ 500.000 dollari statunitensi (USD) nel 2010 e nel 2011, un aumento dovuto al passaggio dello Small Business Jobs Act.
Le società possono ridurre la detrazione di ammortamento della sezione 179 se il valore totale della proprietà relativo a tale detrazione supera $ 2.000.000 di USD in un anno solare. Inoltre, le società non possono utilizzare la detrazione dell'ammortamento per trasformare il loro reddito netto annuale da un guadagno a una perdita. Ad esempio, se la società ha $ 150.000 USD di reddito annuo, può richiedere solo la detrazione della sezione 179 per $ 150.000 USD, non tutti i $ 500.000 USD consentiti. Ciò impedisce alle società di richiedere perdite correnti attraverso la detrazione e di applicarle agli anni futuri, riducendo artificialmente la propria responsabilità fiscale.
I veicoli di proprietà e utilizzati da una società sono soggetti a restrizioni specifiche per le deduzioni di ammortamento della sezione 179. I veicoli passeggeri hanno un limite di $ 3.060 USD e i camion o furgoni hanno un limite di detrazione di ammortamento di $ 3.160 USD. Le aziende che non utilizzano questi veicoli interamente per scopi commerciali possono subire riduzioni nel limite di detrazione della sezione 179.
Le società scelgono la detrazione della sezione 179 perché consente l'immediata riduzione del debito fiscale di una società. L'ammortamento normale calcolerà un importo di ammortamento annuale che ridurrà il debito fiscale della società. Invece di estendere le spese di ammortamento per gli anni futuri, richiedere una detrazione della sezione 179 può aiutare l'azienda prima piuttosto che dopo. Ciò può aiutare l'azienda a conservare più capitale nell'azienda attualmente e utilizzarla per nuovi progetti nel prossimo anno.
Per utilizzare una detrazione della sezione 179, le aziende devono semplicemente compilare un modulo IRS specifico e inviarlo con le normali tasse commerciali. I proprietari e i dirigenti delle imprese devono assicurarsi che le loro attrezzature o altri beni soddisfino le attuali qualifiche per la detrazione. La direzione aziendale può anche desiderare che il proprio personale finanziario effettui un'analisi per stabilire se la detrazione dell'ammortamento abbia o meno senso per le loro attività commerciali correnti. Ad esempio, le società potrebbero riscontrare che elevate spese di ammortamento distribuite su un periodo di tempo più lungo forniranno maggiori vantaggi finanziari rispetto a una detrazione una tantum.