Cos'è un audit forense?
Un audit forense è un'indagine sui conti finanziari di una o più persone sotto processo per atti penali. Questo tipo di esame approfondito è in genere eseguito da un contabile forense che è formato come esaminatore di frode certificato (CFE), contabile pubblico certificato (CPA) o commercialista. Il rapporto preparato è progettato specificamente per l'uso in un tribunale.
Questo processo può anche essere noto come contabilità forense . È simile in natura al tipo di audit eseguito dalle agenzie di riscossione delle tasse, come l'Internal Revenue Service (IRS) negli Stati Uniti. Fornisce sia un quadro generale che un'analisi dettagliata dello stato economico della parte accusata.
Un audit forense può essere utilizzato in una varietà di casi giudiziari. Questi spesso includono questioni di appropriazione indebita, frode, divorzio e custodia dei figli e, in alcuni casi, vengono utilizzati per fornire motivi per accuse di omicidio. L'audit è in genere richiesto da uno o entrambi gli avvocati che sostengono il PUORT Case. Il revisore può quindi essere nominato dal giudice che ascolta il caso.
potrebbe essere utilizzato un audit forense, ad esempio, se un funzionario eletto fosse accusato di appropriazione indebita di fondi del partito e accettando tangenti mentre era in carica. L'indagine esaminerebbe gli estratti conto bancari dell'individuo accusato, lo stipendio annuale, le azioni e le obbligazioni detenute e le voci di valore ricevute o acquistate durante il periodo in questione.
L'audit potrebbe quindi fornire un riepilogo del valore delle partecipazioni possedute da quell'individuo, sotto forma di denaro, azioni e obbligazioni, immobili o proprietà private. Il suo scopo sarebbe quello di determinare se tali elementi potessero ragionevolmente essere posseduti da qualcuno al livello di stipendio stabilito di quella posizione. Se il valore della proprietà di un individuo superasse notevolmente le aspettative ragionevoli, molto probabilmente verrebbe eseguito un audit più dettagliato.
Il processo dell'ex sen degli Stati UnitiAtor Ted Stevens dallo stato dell'Alaska è un esempio dell'uso di un audit forense in un caso giudiziario penale. Il senatore Stevens è stato accusato di aver accettato tangenti mentre era in carica da una grande compagnia petrolifera che operava nello stato che rappresentava. Queste tangenti erano presumibilmente sotto forma di miglioramenti domestici e grandi doni personali fatti, che non avrebbe potuto ragionevolmente acquistare al momento della loro installazione. Il caso alla fine è stato respinto in base al modo in cui gli avvocati del perseguimento hanno proceduto nel tentativo di dimostrare l'illegalità di tali doni.
Un altro uso comune di auditing forense è nell'ispezione dei documenti ipotecari. Questo è noto come auditing del prestito forense . Questo tipo di servizio può essere avviato da un proprietario di abitazione che crede di essere stato costretto a un mutuo attraverso mezzi disonesti da una società di prestito. I revisori dei prestiti forensi e il software di audit sono disponibili per l'acquisto online.