Che cosa è un ritiro di difficoltà?
Un ritiro di difficoltà è un tipo di opzione di prelievo in alcuni piani 401 (k). Come suggerisce il nome, se esistono difficoltà finanziarie per un partecipante al piano, il partecipante sarà in grado di prelevare denaro dal proprio piano pensionistico.
Una disposizione per il ritiro delle difficoltà è una funzione opzionale nei piani 401 (k), quindi non tutti i piani li avranno. Le opzioni per prelevare denaro da un piano pensionistico sono limitate; così tante aziende includono una funzione di ritiro delle difficoltà come metodo aggiuntivo per consentire ai partecipanti di accedere al proprio denaro. La logica alla base dell'inclusione della funzione è che più dipendenti parteciperanno al piano se il piano consente loro di prelevare denaro per problemi finanziari.
Le regole che regolano i ritiri di difficoltà sono generalmente complete e rigorose. Quando i piani 401 (k) includono una funzione di prelievo di difficoltà, seguiranno i fatti e le circostanze o l'insieme delle regole di difficoltà di Safe Harbor. Le regole di Safe Harbor richiedono che un partecipante deve soddisfare criteri specifici per qualificarsi per un ritiro di difficoltà. I criteri includono un'esigenza finanziaria immediata e pesante relativa a sei eventi specifici.
Uno è quello di pagare le spese per le cure mediche per il partecipante o per i suoi dipendenti. Un altro è quello di pagare le spese funebri per un genitore defunto, il coniuge, il figlio o altre persone a carico.
I prossimi tre eventi che potrebbero qualificarsi per un ritiro di difficoltà sono legati al possesso di una casa. Il primo riguarda i costi relativi all'acquisto di una residenza principale. Il prossimo è per gli importi necessari per impedire lo sfratto da una residenza principale o la preclusione sul mutuo della residenza principale. Il terzo è quello di pagare le spese per la riparazione dei danni derivanti da alcuni disastri come l'uragano Katrina. L'ultimo evento che potrebbe qualificarsi per un ritiro di difficoltà è quello di pagare l'istruzione post-secondaria per il partecipante, il coniuge o il dipendente a carico.
Oltre a queste regole, è vietato ai partecipanti che effettuano un prelievo di difficoltà di contribuire al piano per almeno sei mesi dopo aver ricevuto il ritiro. Il motivo principale di ciò è dissuadere il partecipante dal prendere il ritiro. Non solo sarà più difficile per il partecipante ridurre il reddito imponibile, ma perderà anche i contributi corrispondenti del datore di lavoro per quel periodo. A causa delle conseguenze dell'incapacità di contribuire per diversi mesi, un partecipante può cercare altrove i soldi.
Le regole su fatti e circostanze sono meno definite rispetto a quelle di Safe Harbor. Invece di ricadere su eventi specifici come indicato dall'IRS, i datori di lavoro devono decidere se il partecipante ha subito difficoltà finanziarie. Inoltre, i datori di lavoro devono riesaminare tutti i fatti e le circostanze rilevanti per determinare se il partecipante può pagare le difficoltà utilizzando altre risorse.
I prelievi di sofferenza sono tassati come reddito nell'anno ritirato. Sono inoltre soggetti a una penale del 10%. Inoltre, molti fornitori di piani 401 (k) valuteranno una commissione per l'elaborazione del prelievo. Pertanto, un ritiro delle difficoltà deve essere considerato solo come ultima risorsa.