Che cos'è una distribuzione non qualificata?
Una distribuzione non qualificata è un termine che viene utilizzato per descrivere i fondi distribuiti da diversi tipi di conti finanziari prima che il destinatario abbia pienamente rispettato i termini originali relativi a quel conto. In genere, questo tipo di distribuzione attiverà una sorta di obbligo fiscale, in particolare quando i contributi al conto non sono stati tassati prima di essere depositati su quel conto. Mentre possono verificarsi circostanze impreviste che portano a una distribuzione non qualificata, questo tipo di prelievo è normalmente evitato, se possibile.
Uno degli esempi più comuni di una distribuzione non qualificata riguarda i prelievi anticipati di fondi da determinati tipi di conti pensionistici individuali (IRA) o conti di risparmio individuali (ISA). Mentre alcune forme di IRA e ISA richiedono che le imposte vengano valutate sui contributi prima che vengano depositate in questi tipi di conti finanziari, altri formati consentono ai contribuenti di detrarre i contributi dal loro reddito lordo per l'anno fiscale. In questo caso, la scelta di prelevare i fondi prima del raggiungimento della pensione di solito significa che l'importo della distribuzione non qualificata viene trattato come reddito imponibile per l'anno in cui si verifica il ritiro. Inoltre, alcuni conti di vecchiaia di questo tipo possono anche imporre una sanzione per tale prelievo anticipato.
La stessa serie generale di circostanze può verificarsi quando si verifica una distribuzione non qualificata con una sorta di conto o fondo di risparmio per l'istruzione. Se l'importo della distribuzione è superiore al totale necessario per coprire le spese che sono considerate qualificate secondo i termini del conto, ciò potrebbe anche comportare l'imposizione di sanzioni e, eventualmente, anche imposte dovute sull'importo non qualificato. Al fine di evitare questa situazione, le richieste di distribuzioni sono spesso strutturate per indicare che l'importo totale della distribuzione richiesta andrà a coprire le spese qualificate, come alloggi nel campus, libri, tasse scolastiche e tasse.
Sebbene possano verificarsi determinate situazioni che rendono necessaria una distribuzione non qualificata, è importante considerare tutte le possibili alternative prima di scegliere di ottenere i fondi necessari da qualsiasi tipo di conto finanziario limitato. Spesso, la combinazione dell'onere fiscale che viene creato più eventuali commissioni e penali che sono valutate dall'ente che gestisce il conto o il fondo correlati è significativa. Considerare i costi associati a tutte le altre opzioni e confrontare tali costi con le passività derivanti dalla ricezione di una distribuzione non qualificata può spesso portare alla scoperta di un'altra strategia che è in definitiva più vantaggiosa per il destinatario e rende possibile evitare i costi rigidi dei non prelievi qualificati da un conto pensionistico o da un conto di risparmio delle spese di istruzione.