Che cos'è un piano pensionistico non qualificato?

I piani pensionistici non qualificati sono piani di indennità differiti che consentono al dipendente di ritardare la ricezione di salari e redditi guadagnati fino a una data successiva. Il datore di lavoro ha la responsabilità di mantenere il reddito differito in un fondo speciale fino a quando il dipendente non si ritira o lascia la società. I contributi a un piano non sono generalmente soggetti a tasse durante l'anno civile in cui si verificano le entrate, ma sono soggetti a tasse quando vengono ritirati dal piano.

In generale, i governi non forniscono molte linee guida per la struttura esatta di questo tipo di piano pensionistico. Ad esempio, l'Internal Revenue Service negli Stati Uniti d'America si concentra sulla fornitura di codici specifici che si occupano dell'istituzione e del funzionamento di qualsiasi piano pensionistico qualificato , ma non hanno regole comparabili per i piani non qualificati. Invece di disposizioni specifiche, i datori di lavoro utilizzano generalmente ampie normative fiscali nella strutturazione di un piano.

Una differenza fondamentale è che un piano pensionistico non qualificato di solito non include alcun contributo del datore di lavoro. Tutti i proventi provengono direttamente dal reddito lordo guadagnato del dipendente. Da questo punto di vista, il dipendente gode della capacità di costruire fondi per la pensione senza dover pagare le tasse sul contributo al piano nel frattempo. Tuttavia, tutti i fondi ritirati dal piano negli anni successivi saranno soggetti a tasse.

Mentre un piano non qualificato è relativamente facile da stabilire e gestire, ci sono diversi elementi che dovrebbero essere considerati quando si pianifica la pensione utilizzando questo modello. Innanzitutto, di solito non esiste la possibilità di rendere retroattivo questo tipo di piano. Cioè, il piano di pensionamento deve essere in atto e applicato solo alla ritenuta alla fonte attuale. In secondo luogo, i fondi non possono essere prelevati o presi in prestito dal piano in qualsiasi momento. La maggior parte degli esempi ha date di maturazione specifiche o eventi specifici che devono aver luogo prima che possano iniziare i pagamenti dal piano. Infine, non esiste alcun modo per garantire l'equilibrio di un piano pensionistico non qualificato. Ciò significa che i creditori del dipendente e del datore di lavoro possono richiedere l'accesso ai fondi nel caso in cui i debiti non siano pagati in modo tempestivo.