Cos'è un piano pensionistico non qualificato?

I piani pensionistici non qualificati sono piani di compensazione differiti che consentono al dipendente di ritardare la ricezione di salari e reddito guadagnati fino a una data successiva. Il datore di lavoro è accusato della responsabilità di mantenere il reddito differito in un fondo speciale fino a quando il dipendente non si ritira o non lascia altrimenti la società. I contributi a un piano non sono generalmente soggetti alle tasse durante l'anno civile che si svolgono i guadagni, ma sono soggetti alle tasse quando si ritirano dal piano.

In generale, i governi non forniscono molte linee guida per la struttura esatta di questo tipo di piano pensionistico. Ad esempio, l'Internal Revenue Service negli Stati Uniti d'America si concentra sulla fornitura di codici specifici che trattano lo stabilimento e il funzionamento di qualsiasi piano pensionistico qualificato , ma non ha regole comparabili per piani non qualificati. Invece di disposizioni specifiche, i datori di lavoro generalmente utilizzano ampie normative fiscali nella strutturazione di un piano.

Una chiave chiaveErence è che un piano pensionistico non qualificato di solito non include alcun contributo del datore di lavoro. Tutti i proventi provengono direttamente dal reddito lordo guadagnato del dipendente. Da questo punto di vista, il dipendente gode della capacità di costruire fondi per la pensione senza dover pagare le tasse sul contributo al piano nel frattempo. Tuttavia, tutti i fondi ritirati dal piano negli anni successivi saranno soggetti a tasse.

Mentre un piano non qualificato è relativamente facile da stabilire e operare, ci sono diversi elementi che dovrebbero essere considerati quando si pianifica la pensione utilizzando questo modello. Innanzitutto, di solito non esiste la capacità di rendere retroattivo questo tipo di piano. Cioè, il piano pensionistico deve essere in atto e applicato solo alla ritenuta attuale del reddito. In secondo luogo, i fondi non possono essere ritirati o presi in prestito dal piano in qualsiasi momento. La maggior parte degli esempi ha date di maturazione specifiche o vigilia specificaNTS che devono avvenire prima che i pagamenti dal piano possano iniziare. Infine, non è possibile garantire l'equilibrio di un piano pensionistico non qualificato. Ciò significa che i creditori del dipendente e del datore di lavoro possono presentare una petizione per l'accesso ai fondi nel caso in cui i debiti in sospeso non vengano pagati in modo tempestivo.