Che cos'è un guadagno fantasma?
Il guadagno fantasma è un guadagno apparente che deve essere dichiarato sulle tasse, anche se qualcuno ha effettivamente subito una perdita. Ciò può verificarsi in alcune rare situazioni finanziarie e può essere una considerazione per le persone che si preparano a impegnarsi in determinate attività che potrebbero avere implicazioni in termini di plusvalenze, come la vendita di una casa o l'acquisto di azioni in un fondo comune di investimento. Un avvocato fiscale può fornire consulenza su come gestire un guadagno fantasma per ridurre al minimo l'obbligo fiscale pur rimanendo all'interno della legge.
In un esempio di come ciò possa accadere, un fondo comune potrebbe dover vendere alcune azioni per raccogliere capitali. Questo è più comunemente il caso in cui le persone vogliono rivendere le proprie azioni al fondo e il fondo non può permettersi di acquistarle senza vendere investimenti. Ciò si traduce in una plusvalenza per il fondo, in quanto realizza profitti sulla vendita, così come i membri del fondo. Il valore del fondo potrebbe successivamente ridursi perché non detiene tali investimenti redditizi, creando una perdita di capitale, ma ai fini fiscali, i membri devono ancora dichiarare la plusvalenza e accettare la propria passività fiscale.
Un altro tipo di guadagno fantasma può verificarsi in connessione con una preclusione a casa. Le persone che perdono la casa subiscono una perdita perché non possono prendere l'equità con loro, ma possono anche realizzare plusvalenze. Se le banche perdonano parte del prestito, questa è considerata una forma di guadagno e il mutuatario può essere trattato come il venditore a fini fiscali, e quindi potrebbe finire con plusvalenze dal prezzo di vendita. I mutuatari potrebbero non essere consapevoli del fatto che una preclusione potrebbe causare un guadagno fantasma e potrebbero non rendersi conto che devono dichiararlo in tasse.
Il codice fiscale è progettato per tenere conto di una varietà di situazioni finanziarie per garantire che le imposte vengano riscosse in modo appropriato. I guadagni fantasma sono una delle aree in cui i principi alla base del codice fiscale sono solidi, ma una strana svolta delle circostanze può rendere la situazione ingiusta. Si possono anche segnalare perdite di capitale, che consentono alle persone di ridurre un guadagno fantasma dichiarando perdite in un determinato anno fiscale.
La pianificazione fiscale può aver luogo durante tutto l'anno, ma può essere particolarmente importante a dicembre, quando le persone hanno un'ultima possibilità di fare passi che possono ridurre la loro responsabilità fiscale nel prossimo anno. Un contabile può rivedere i rendiconti finanziari e altre informazioni per fornire consigli su come un contribuente potrebbe voler gestire questioni fiscali specifiche. Se è probabile che un guadagno fantasma si presenti in una dichiarazione dei redditi, può essere utile pianificare in anticipo.