Che cos'è un trust qualificato?
Un trust qualificato è un accordo di trust in cui l'aspettativa di vita del beneficiario svolge un ruolo importante nel determinare la modalità di distribuzione dei fondi da parte dell'amministratore del trust. La considerazione dell'aspettativa di vita aiuta a stabilire ciò che è noto come la distribuzione minima richiesta, o RMD, e guida l'amministratore nell'erogazione di indennità mensili a un beneficiario o nel versamento di contributi regolari a un piano pensionistico stabilito da o per il beneficiario. Esistono restrizioni al modo in cui un trust può essere qualificato, in particolare in relazione allo status del beneficiario o allo stato del piano pensionistico che deve ricevere gli esborsi.
Sebbene esistano situazioni di fiducia simili in molti paesi del mondo, l'identificazione di un trust qualificato è generalmente associata alla creazione e alla gestione di accordi di trust negli Stati Uniti. Pertanto, la struttura del trust deve essere conforme alle normative stabilite dall'Internal Revenue Service (IRS). La conformità agli standard IRS aiuta a garantire che gli esborsi effettuati a fondi o conti di vecchiaia non siano soggetti alle stesse imposte degli esborsi effettuati sotto forma di assegno mensile a un beneficiario del fondo fiduciario.
Diversi tipi di trust possono essere designati come trust qualificati, supponendo che soddisfino gli standard IRS in termini di validità. Ciò significa che il trust qualificato deve essere strutturato secondo gli standard stabiliti dall'IRS e deve essere gestito secondo le linee guida fornite dall'agenzia fiscale. Se la fiducia non riesce a soddisfare tali standard, è improbabile che goda di vantaggi fiscali favorevoli. Di conseguenza, il beneficiario sarebbe soggetto al pagamento di tasse su eventuali esborsi, anche quelli versati ai piani pensionistici approvati dall'IRS.
Un trust deve anche soddisfare gli standard di irrevocabilità al fine di raggiungere lo status di qualificato . Ciò significa che le attività all'interno del trust non possono essere spostate a piacimento all'interno e all'esterno dell'accordo di trust. La stabilità del trust qualificato significa che non ci saranno dubbi sullo stato di eventuali esborsi dal trust, poiché le attività utilizzate per generare profitti per tali esborsi sono le stesse da un periodo d'imposta al successivo.
Un fattore che distingue una fiducia qualificata da altre forme di pianificazione patrimoniale è la considerazione dell'aspettativa di vita del beneficiario. Tenendo conto di questo fattore, è molto più semplice correlare la relazione tra i guadagni previsti dalle attività fiduciarie e il numero di anni in cui tali guadagni verranno utilizzati per fornire sostegno finanziario al beneficiario. Il calcolo di questa relazione aiuta a stabilire l'RMD e consente di stabilire un minimo che verrà erogato dalla fiducia ogni anno civile. Ciò non impedisce alla fiducia di emettere più fondi in un determinato anno, se l'ammontare del rendimento delle attività lo rende possibile. L'istituzione dell'RMD aiuta a stabilire un importo minimo che il beneficiario può ragionevolmente aspettarsi di ricevere direttamente o come deposito in un piano pensionistico approvato nel corso di quell'anno.