Che cos'è una dichiarazione di condizione?

Una dichiarazione di condizione è un documento che funge da riepilogo della condizione finanziaria complessiva di un'azienda o di altra entità. Il prospetto è generalmente diviso in due sezioni, rendendo relativamente semplice il confronto tra le attività correnti possedute e l'ammontare delle passività in essere. In molti modi, la dichiarazione di condizione assomiglia molto a un bilancio standard tenuto nei registri contabili ed è talvolta considerato nient'altro che una versione leggermente diversa di un bilancio.

Lo scopo di una dichiarazione di condizione è quello di creare un documento proattivo che consenta di accertare rapidamente il patrimonio netto della società o dell'organizzazione. Per svolgere questo compito, la prima parte del documento si concentrerà su tutti gli asset attualmente di proprietà. Ciò include vari tipi di beni immobili, inclusi edifici per uffici, impianti di produzione o persino terreni non sviluppati. Sono inoltre elencate altre attività come titoli e saldi di cassa in vari conti. In sostanza, qualsiasi attività che può essere convertita in liquidità con relativa facilità è inclusa nell'inventario delle attività produttive.

Nella seconda parte di una dichiarazione di condizione, sono elencate tutte le passività in essere. Ciò può includere eventuali mutui, prestiti commerciali, patrimonio netto o qualsiasi altro tipo di responsabilità che l'entità è responsabile per il rimborso in un determinato momento in futuro. Una volta creato un elenco completo di passività, è facile confrontare l'ammontare delle attività con quello delle passività e determinare il patrimonio netto dell'organizzazione.

Talvolta è richiesta una dichiarazione di condizione quando un'azienda è alla ricerca di un prestito di qualche tipo o quando si discute di un'acquisizione o fusione con un'altra società. Ogni elemento pubblicitario contenuto nell'estratto conto è supportato dalla documentazione presente nei registri contabili gestiti dall'organizzazione, che rende molto semplice ricontrollare qualsiasi cifra elencata tra le attività o le passività. In questo senso, la dichiarazione di condizione ha lo stesso scopo di un bilancio.

Alcune aziende compileranno periodicamente un prospetto delle condizioni come mezzo per ottenere una rapida istantanea dell'attuale condizione finanziaria della società. Esaminando la ripartizione delle attività e confrontandole con le passività, i proprietari delle imprese possono determinare se la società sembra perdere terreno, mantenere il proprio status o subire un periodo di crescita. Nel caso in cui i dettagli inclusi nella dichiarazione indichino che l'attività è stagnante o sta iniziando a registrare una diminuzione del patrimonio netto, la revisione delle informazioni consente di iniziare a fare brainstorming su come migliorare tale condizione durante il prossimo periodo contabile.