Che cos'è una tassa lorda?
Un'imposta lorda o semplicemente, lorda, è un'indennità versata a un dipendente, oltre al suo stipendio, a copertura della responsabilità fiscale per perquisiti o "vantaggi". I requisiti possono includere l'uso di un'auto o di un aereo aziendale, le spese di trasferimento, i contratti di locazione, i membri e l'assicurazione. Poiché l'Internal Revenue Service (IRS) considera i perquisiti come altri redditi, i dipendenti che ricevono vantaggi devono pagare le tasse sul valore equo di mercato dei beni o servizi ricevuti.
Tra le grandi società statunitensi, circa il 77 percento offre rimborsi fiscali o rimborsi fiscali. Ad esempio, nel 2004, Home Depot ha dato all'amministratore delegato uscente Robert Nardelli $ 3,3 milioni di dollari USA (USD) per prendersi cura delle sue tasse personali su vari perquisiti. Nel caso di Nardelli questi includevano il perdono di un debito personale e il viaggio della famiglia sul jet aziendale.
A partire dagli anni '80, le entrate delle tasse sono cresciute dopo che il Congresso degli Stati Uniti ha imposto un'accisa del 20 percento, oltre all'imposta sul reddito ordinaria, sui pacchetti di fine rapporto dei dirigenti che hanno unito o venduto le loro società. L'accisa si applica quando il TFR supera un importo che è il triplo dei guadagni mediani del dirigente negli ultimi cinque anni. I pacchetti di fine rapporto standard sono in genere tre volte lo stipendio e il bonus, e le scorte limitate e le opzioni in circolazione maturano immediatamente, rendendo la bolletta fiscale estremamente costosa. Le aziende possono finire per pagare milioni di tasse lorde all'IRS per fornire ai dipendenti solo poche centinaia di migliaia di dollari in liquidazione aggiuntiva. Un aumento delle tasse può essere la parte più costosa di un paracadute d'oro per l'azienda.
I sostenitori delle entrate fiscali sostengono che il rimborso fiscale è un meccanismo efficace per il reclutamento, l'assunzione e il mantenimento di dirigenti con esperienza. Un altro vantaggio è che i dirigenti sono in grado di detenere quote azionarie maggiori nelle loro società se non devono pagare le tasse su azioni limitate. I dirigenti che hanno aumentato il patrimonio netto molto probabilmente allineeranno i loro obiettivi di gestione a quelli degli azionisti. Gli oppositori delle entrate fiscali suggeriscono che le aziende utilizzano lo strumento per rafforzare il compenso esecutivo nascondendo questo fatto agli azionisti. Un dispendio fiscale elevato può essere un uso inefficiente del denaro degli azionisti.
Prima del 2006, i perquisiti dovevano essere inclusi nella Tabella delle retribuzioni riepilogative della dichiarazione delega annuale solo se il valore del perisito totale eccedeva il 10 percento dello stipendio e del bonus annuali totali del dipendente o $ 50.000 USD. Inoltre, i dettagli specifici di una raccolta lorda delle imposte, o qualsiasi altro vantaggio, dovevano essere delineati in un riepilogo separato solo se superava il 25 percento dei vantaggi totali per quel dipendente. Dopo le catastrofi finanziarie di Tyco, WorldCom ed Enron, la SEC ha emesso nuovi regolamenti, "Compensazione esecutiva e divulgazione delle parti correlate", che si applicavano alle dichiarazioni di delega presentate dopo il 15 dicembre 2006. La soglia di divulgazione è scesa da $ 50.000 a $ 10.000 USD per i perquisiti aggregati con la divulgazione dettagliata richiesta per qualsiasi vantaggio che supera $ 25.000 USD o costituisce il 10 percento dei vantaggi totali per un dipendente.
Utilizzando i dati delle dichiarazioni di procura delle società Fortune 500, il prelievo fiscale è il requisito più utilizzato. Dalle dichiarazioni di delega relative al 2006, 755 dirigenti hanno accettato le entrate lorde fiscali, con un aumento lordo medio di circa $ 34.000 USD. Sebbene il rimborso fiscale sia il vantaggio più comunemente impiegato, non è il più esorbitante. Ad esempio, nel corso del 2006, le società Fortune 500 hanno fornito l'uso dell'aereo o del jet aziendale a beneficio di 432 dirigenti, con un valore di incentivo medio di $ 82.203 USD. Ciononostante, le critiche degli azionisti e dei media sui pacchetti eccessivi di retribuzioni dei dirigenti, inclusi bonus e vantaggi, hanno reso controversa l'attuazione delle entrate lorde fiscali.