Che cos'è un'incidenza fiscale?

In alcune circostanze, è possibile trasferire il costo di un'imposta a un altro gruppo; l'incidenza fiscale stabilisce quale gruppo paga effettivamente un'imposta. Questo processo segue una tassa dalla sua origine attraverso tutti gli strati economici fino al pagatore finale. In molti casi, è una persona a diversi passi rimosso dall'imposta effettiva che porta il maggior onere.

Mentre può sembrare che la persona che paga l'imposta sostenga l'incidenza fiscale, non è sempre così. Alcune imposte vengono applicate a un determinato gruppo ma, anziché pagare tali imposte, le trasferisce a un altro gruppo. Una persona che paga l'imposta effettiva, quella che compila i moduli, paga un'incidenza fiscale nominale. Questa forma di incidenza fiscale è raramente l'ultimo passo del processo.

Generalmente, una persona trasferisce le proprie spese sugli altri quando possibile. Se viene imposta un'imposta a un produttore, si passa il costo aggiuntivo aumentando il prezzo. Se la società che utilizza la merce per un prodotto finito ha bisogno di pagare di più, aumenta il prezzo. La merce passerà quindi a un rivenditore che improvvisamente paga di più per un prodotto fornito. Il rivenditore accetterà il prezzo aumentato o lo passerà ai propri clienti.

Ognuno di questi passaggi è un collegamento separato in una catena. Mentre la persona iniziale aveva un'incidenza fiscale nominale, era solo il primo anello. Ciascuna sede, inclusa la prima, probabilmente ha pagato una piccola parte dell'imposta. Anche così, un gruppo paga quasi sempre la maggioranza. Questo gruppo è il vero contribuente dell'imposta.

In genere, una tassa sui prodotti aziendali scende a un rivenditore o un cliente. I produttori e i fornitori aumentano il costo della loro parte del prodotto per tenere conto del nuovo prezzo. Un rivenditore deve determinare se i suoi clienti acquisteranno il prodotto a un costo più elevato; in caso contrario, il rivenditore paga l'imposta. Se il rivenditore ritiene che le persone compreranno ancora il prodotto a un prezzo più elevato, il cliente lo paga.

Questo sistema di gocciolamento non è sempre in azione. In circostanze in cui il prodotto è disponibile da molte fonti, l'imposta è locale o il bene è stagionale o deperibile, l'incidenza fiscale accadrà più in alto nella catena. Ad esempio, se una persona coltiva arance e una tassa viene imposta contro le arance da un governo della contea, il coltivatore dovrebbe probabilmente pagarlo da solo. Poiché le arance possono provenire da molte località e non tutte hanno le tasse, il coltivatore dovrebbe mantenere i suoi prezzi bassi per rimanere competitivo. Dato che il bene è deperibile, il coltivatore non ha il lusso di accumulare arance fino a quando i prezzi non saranno uniformi.