Che cos'è una sanzione per il recupero di un fondo fiduciario?
Una sanzione per il recupero di fondi fiduciari (TFRP) è una sanzione che l'Internal Revenue Service (IRS) negli Stati Uniti può utilizzare per raccogliere fondi che avrebbero dovuto essere detenuti in un fondo fiduciario e trasferiti al governo. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere determinati importi dagli stipendi dei dipendenti e depositare tali importi in trust per l'IRS, effettuando periodicamente pagamenti fiscali al governo dal trust. Se un'azienda non riesce a trattenere o trattenere ma non gira il denaro, l'IRS può usare una penalità di recupero del fondo fiduciario per recuperare i soldi.
L'IRS è estremamente aggressivo nel recupero di fondi che i datori di lavoro dovrebbero ritenere affidabili. Agli occhi del governo degli Stati Uniti, questi fondi appartengono al governo e se le aziende non riescono a effettuare i pagamenti delle tasse in modo tempestivo, il governo metterà risorse per lavorare per raccogliere i soldi. Inoltre, la mancata presentazione di fondi in trust fa male ai dipendenti, poiché la previdenza sociale e altri benefici fanno parte del fondo fiduciario. Se un'azienda non paga la previdenza sociale di un dipendente, tale dipendente non avrà versato nel fondo di previdenza sociale e ciò può avere un impatto sull'ammissibilità delle prestazioni.
Quando l'IRS determina che un'azienda non sta raccogliendo fondi dagli stipendi o non sta pagando l'IRS, avviserà l'azienda. Di solito all'azienda viene concesso il tempo necessario per essere aggiornati sui pagamenti o elaborare un piano di pagamento. Se non risponde o è diventato defunto e non può rispondere, l'IRS può applicare una sanzione per il recupero del fondo fiduciario.
L'IRS esamina un'azienda per identificare le parti responsabili, inclusi i contabili, le persone che elaborano gli stipendi e così via. Ciascuna di queste parti può essere soggetta a una sanzione per il recupero del fondo fiduciario per l'importo dei fondi dovuti. I beni personali possono essere sequestrati e venduti e la persona responsabile sarà perseguita se non è possibile pagare l'intero importo.
La definizione di "parte responsabile" può essere ampia. Se l'IRS emette una sanzione per il recupero di un fondo fiduciario, le persone possono provare a sostenere di non essere responsabili, ma una difesa migliore è spesso che i fondi non sono riscuotibili. I dipendenti devono essere consapevoli delle implicazioni di attività come la firma di assegni o la partecipazione in altro modo al libro paga, in quanto tali attività possono metterli a rischio di essere considerati parti responsabili nel caso in cui l'azienda rimanga indietro rispetto alle imposte sui salari.