Che cos'è una riserva crediti?
Una riserva crediti è un tipo di conto di riserva creato per compensare le perdite che si verificano quando i clienti non riescono a rimettere i pagamenti sulle fatture in sospeso. L'idea della riserva è di impedire all'azienda di subire gravi difficoltà finanziarie a causa del mancato pagamento. Un conto di riserva di questo tipo può essere utilizzato per compensare l'impatto delle fatture che rimangono dovute quando un cliente dichiara fallimento, fallisce o semplicemente non paga e il saldo viene trasferito a un'agenzia di recupero crediti.
Esistono diverse strategie che possono essere utilizzate per determinare l'ammontare dei fondi assegnati a una riserva di crediti. Uno degli approcci più comuni è quello di utilizzare i dati storici che coinvolgono sia la percentuale che gli importi effettivi delle impostazioni predefinite della fattura che si sono verificate in un determinato intervallo di tempo. Un approccio leggermente diverso richiede di basare l'importo sull'invecchiamento delle fatture, con il saldo della riserva crediti in base alla somma totale delle fatture che hanno più di 90 giorni. La scelta dell'approccio migliore spesso dipende dalle circostanze della propria impresa e dalla facilità con cui la società potrebbe recuperare se le fatture più vecchie alla fine non vengono pagate per intero.
Il principale vantaggio di stabilire e mantenere una riserva per crediti è che la società è in qualche modo isolata dagli effetti negativi generati dall'incapacità dei clienti di rimettere i pagamenti per le fatture in sospeso. Avendo riserve a disposizione, l'azienda è in grado di compensare tali perdite e continuare a erogare pagamenti a venditori e fornitori senza fallo. A causa della disponibilità di una quantità sufficiente di fondi nella riserva, è possibile evitare di incorrere in commissioni tardive e altre penali sui debiti che aumenterebbero solo gli obblighi di debito della società, rendendo ancora più difficile rimanere finanziariamente stabili.
Le linee guida su quando utilizzare i fondi in una riserva per crediti vari varieranno. Alcune società richiedono che i conti dei clienti inadempienti debbano essere inviati per gli incassi prima che i fondi della riserva possano essere utilizzati per compensare le perdite. Altre ditte impiegano una pratica di prelievo di fondi dalla riserva crediti quando le fatture raggiungono un certo livello di invecchiamento, come 120 giorni dopo l'emissione. Nel caso in cui i fondi vengano ricevuti a causa di sforzi di riscossione o che il cliente presenti un pagamento dopo che il conto ha raggiunto la soglia di invecchiamento, tali pagamenti possono essere utilizzati per ricostituire la riserva, consentendo all'azienda di mantenere questo tipo di gruzzolo per il futuro .