Che cos'è una base di costo rettificata?
La base di costo rettificata è una formula applicata alle risorse per aiutare le persone a determinare quanto effettivamente costano le loro risorse totali mostrando un costo medio unitario. L'uso della formula della base di costo rettificata è abbastanza semplice, ma richiede che l'investitore sappia quante attività sono state acquistate, quanto costa ciascuna e le commissioni relative all'acquisto delle attività. Nei paesi e nelle aree in cui è prevista l'imposta sulle plusvalenze, questa cifra viene utilizzata come costo complessivo per ciascuna attività. La maggior parte delle aree rende obbligatoria questa formula, ma aiuta ancora gli investitori consentendo loro di confrontare i prezzi delle attività con il mercato attuale.
Quando viene utilizzata la base di costo rettificata, regola il costo di tutte le attività mostrando all'investitore la media complessiva. Quasi ogni tipo di veicolo finanziario può essere utilizzato in questa formula, ma è più comune con azioni e altri beni che vengono acquistati ad alto volume. Se l'investitore ha acquistato attività a un unico prezzo, ad esempio $ 20 dollari statunitensi (USD) per azione, non vi è motivo di utilizzare questa formula a meno che non vi siano commissioni sostanziali.
La base di costo rettificata viene utilizzata al meglio quando l'investitore ha acquistato azioni a prezzi variabili. Per capire la base di costo, l'investitore deve moltiplicare il numero di azioni per il prezzo. Ad esempio, se un veicolo finanziario è composto da 300 titoli a $ 20 USD, questa cifra arriva a $ 6.000 USD. Questo viene fatto per ogni diverso veicolo finanziario ed eventuali prezzi delle commissioni e tutte le cifre vengono sommate. Il valore totale viene quindi diviso per il numero di attività - il numero di commissioni non ha importanza - e il numero risultante è la base di costo rettificata.
Durante il periodo d'imposta, gli investitori con eventuali plusvalenze devono segnalarlo per l'imposta sulle plusvalenze. Per la parte di costo di questa imposta, gli investitori dovrebbero utilizzare il valore di base di costo rettificato. Questo di solito finisce per ridurre la quantità di denaro che gli investitori dovrebbero pagare in tasse, perché normalizza i costi.
Sebbene vi siano vantaggi nell'utilizzare la misurazione della base di costo adeguata, molti paesi e regioni lo rendono obbligatorio per gli investitori. Questo perché rende più semplice il calcolo delle imposte e i costi sono generalmente più accurati. Gli investitori usano comunemente questa cifra al di fuori del tempo fiscale per vedere se i loro costi medi delle attività sono più alti o più bassi del mercato attuale, quindi possono vedere se stanno prendendo decisioni d'acquisto efficaci.