Che cos'è un account di errore?
Un conto errori è un tipo di classe o conto che viene spesso utilizzato in situazioni contabili per archiviare temporaneamente le transazioni relative a errori nell'attività di trading. L'idea alla base dell'account dell'errore è quella di tenere traccia della transazione fino a quando l'origine dell'errore non viene identificata e risolta. A quel punto, l'errore viene spostato dall'account e registrato nell'account corretto all'interno dei registri contabili. Questo approccio è considerato in linea con i principi contabili generalmente accettati e funge da mezzo efficace per tenere traccia delle situazioni che richiedono un controllo aggiuntivo prima di effettuare una registrazione finale.
Uno dei principali vantaggi del conto errori è che l'uso di questa strategia aiuta a ridurre al minimo la possibilità di errori di trading che potrebbero creare ulteriori difficoltà contabili in un secondo momento. Isolando la transazione discutibile nell'account, si evitano le possibilità di dimenticare il problema fino a un giorno successivo e la pubblicazione non ha l'opportunità di creare uno squilibrio tra altri account. Ciò può far risparmiare molto tempo ai contabili, in quanto il mancato utilizzo di un account di errore in caso di incoerenza potrebbe comportare la necessità di tornare indietro attraverso un numero di voci che si verificano dalla data originale della transazione alla data in cui la discrepanza è stata finalmente risolta.
L'uso di un account di errore può anche aiutare il processo di revisione contabile dei libri contabili in un dato momento. Poiché le voci gestite nell'account sono in qualche modo discutibili per qualche motivo, la presenza delle transazioni aiuta a spiegare perché non sono state registrate altrove. Ciò consente effettivamente al revisore di sapere che le incoerenze sono già state identificate e sono in corso indagini. Da lì, il revisore può fare delle indennità per quelle particolari transazioni e può persino imbattersi in qualcosa di più tardi nella revisione che aiuta a far luce su quelle indagini.
È importante notare che il posizionamento di una transazione in un conto errori non indica che qualcuno stia tentando di cucinare i libri o tentare una sorta di frode finanziaria. Molto spesso, le transazioni registrate sul conto non esistono per nessun motivo se non per errore umano verificatosi ad un certo punto durante la transazione. Ad esempio, una transazione può essere temporaneamente registrata in un conto errori a causa di un recepimento nella serie numerica di un numero di instradamento bancario. Dopo aver esaminato la transazione e scoperto il recepimento, è possibile intraprendere azioni per completare la transazione utilizzando il numero di routing corretto e l'elemento pubblicitario può essere rimosso dall'account dell'errore. Dal momento che molte aziende hanno l'obiettivo di monitorare l'attività dell'account di errore almeno su base settimanale, la risoluzione per la maggior parte dei problemi ha luogo in un periodo di tempo relativamente breve.