Che cos'è un'imposta immateriale?

Alcuni beni sono immateriali, nel senso che mancano di caratteristiche fisiche; tuttavia, alcuni articoli devono ancora essere tassati da alcuni governi. Esempi di attività che richiedono questo tipo di imposta includono copyright, brevetti e segreti commerciali, solo per citarne alcuni. Per natura, un'imposta immateriale è una forma di imposta sulle vendite in quanto viene solitamente imposta quando viene venduta un'attività legale o competitiva. L'aliquota fiscale viene spesso determinata aggiungendo una percentuale del valore dell'articolo, di solito tra l'uno e il dieci percento, al suo costo al dettaglio, ma questa regola può variare da un governo all'altro.

Attività legali

Un'imposta immateriale è spesso imposta sulla proprietà legale, nota anche come "proprietà intellettuale". Ciò include in genere copyright, elenchi di clienti, brevetti, segreti commerciali e marchi. Questi sono classificati come immateriali perché il loro vero valore non è noto al momento dell'acquisto o della vendita e di solito sono articoli non fisici. Ad esempio, un brevetto può portare a una lunga durata delle vendite, oppure potrebbe essere sostituito da un brevetto superiore una settimana dopo; allo stesso modo, è difficile sapere quanto reddito verrà generato dalla pubblicità a un elenco di clienti. Il proprietario di questi articoli deve in genere pagare le tasse immateriali al governo perché il vero valore della proprietà è sconosciuto.

Attività concorrenziali

Alcune attività che si svolgono all'interno di un'azienda, come la conoscenza, la collaborazione e le attività di leva finanziaria, sono considerate attività competitive. Sebbene nessuna persona o azienda possa possedere completamente questo tipo di attività, poiché coinvolge in genere più persone, è ancora considerata un elemento imponibile perché svolge un ruolo vitale sul valore complessivo dell'azienda. Molte organizzazioni non pagano imposte immateriali su beni legali o competitivi, poiché non sono sicuri di come calcolare il loro valore, ma alla fine potrebbero avere ulteriori ripercussioni, a seconda delle leggi del governo.

I problemi

I sistemi fiscali immateriali sono notoriamente difficili da applicare. Come per le tasse sulla proprietà, si basano sul valore valutato di un'attività. Il valore può essere una questione di opinione e può differire tra il valutatore e il valutato. Inoltre, il valore delle attività immateriali, come le azioni, può variare. A causa della loro natura difficile da quantificare, alcuni individui sottovalutano i loro beni o rinunciano del tutto al processo. Molti uffici governativi locali non hanno la capacità di verificare le autovalutazioni fiscali immateriali.

Alcuni credono che il governo degli Stati Uniti perda le entrate fiscali quando le attività immateriali, come i diritti di proprietà intellettuale, vengono vendute a filiali all'estero. Ciò si verifica quando una società americana vende i propri diritti a una sezione della società con sede in un paese in cui non sarà tassata. La legge statunitense stabilisce che l'immobile è soggetto a un'imposta immateriale; tuttavia, le aziende vendono spesso i diritti al di sotto del valore di mercato per risparmiare denaro evitando l'imposta.