Che cos'è l'assicurazione sulla vita di proprietà bancaria?
Bank-Owned Life Insurance (BOLI) è una polizza di proprietà di una banca su uno o più dipendenti. Fornisce finanziamenti per programmi di benefici per i dipendenti come le pensioni oltre alla crescita esente da imposte per la banca, attraverso le protezioni fiscali previste dai contratti di assicurazione sulla vita. Il termine "assicurazione sulla vita di proprietà di una banca" può essere utilizzato specificamente nelle discussioni sull'uso di tale assicurazione come strumento di investimento e crescita. Al contrario, le banche possono anche stipulare un'assicurazione chiave per i dipendenti per compensare la perdita di membri critici del personale, ma questa politica può essere una misura di continuità aziendale piuttosto che parte della strategia fiscale della banca.
Gli abusi storici delle assicurazioni sulla vita di proprietà delle banche hanno portato le agenzie di regolamentazione in alcune aree a pubblicare alcune linee guida sul suo utilizzo. Le banche stavano adottando politiche su numerosi dipendenti, compresi i lavoratori di basso livello, e attuando politiche anche dopo che le persone se ne sono andate, il tutto senza la conoscenza di questi dipendenti. I requisiti per le banche che desiderano utilizzare questo strumento possono prevedere che necessitino di un'attenta supervisione per eventuali acquisti assicurativi, insieme a una politica interna ferma su come utilizzare l'assicurazione sulla vita di proprietà della banca e che dovrebbero essere assicurati in base a tali politiche.
L'assicurazione sulla vita, in base alla progettazione, funge da scudo fiscale. Originariamente sviluppato per le persone a carico sopravvissute, offre una somma forfettaria o una serie di pagamenti per compensare la perdita di reddito, con penalità fiscali ridotte o nulle, a seconda della politica e della legge. Le banche possono approfittare di questo per mantenere politiche sui propri dipendenti e utilizzare queste politiche per finanziare i benefici. L'assicurazione sulla vita di proprietà bancaria può anche essere utilizzata come garanzia sui prestiti in alcuni casi.
Tali strategie rientrano negli standard legali ed etici e le banche possono avere validi motivi per stipulare un'assicurazione sulla vita sul proprio personale. I divieti generali sull'assicurazione sulla vita di proprietà di una banca non sono raccomandati perché renderebbero impossibile per le aziende acquistare prodotti come l'assicurazione chiave per i dipendenti. Le restrizioni all'uso di tali politiche, tuttavia, limitano i loro abusi come agevolazioni fiscali. Le banche non sono autorizzate a detenere polizze su persone che non lavorano più per loro, ad esempio, e devono documentare attentamente gli acquisti di polizze per dimostrare la loro necessità.
Alcune compagnie assicurative forniscono polizze BOLI e possono specializzarsi in questo servizio. I loro rappresentanti possono aiutare le banche a decidere in merito ai prodotti che soddisfano le loro esigenze e possono discutere le ramificazioni legali di diversi tipi di politiche per aiutare la banca a prendere una decisione finanziaria solida. In caso di dubbi sul fatto che una politica sarebbe legalmente difendibile, un avvocato può fornire servizi di consulenza aggiuntivi.