Qual è il flusso di cassa derivante dalle attività di finanziamento?

Il rendiconto finanziario riporta le fonti e l'uso di liquidità di un'azienda. In questa dichiarazione sono riportate tre sezioni con attività specifiche: funzionamento, investimenti e finanziamenti. Quest'ultima sezione include, tra gli altri, il flusso di cassa derivante da attività di finanziamento come il prestito di denaro, l'emissione di azioni e il rimborso di debiti. Le grandi aziende - spesso quelle detenute pubblicamente - svolgono spesso la maggior parte dell'attività in questa sezione, anche se le aziende più piccole possono averle. Le aziende di solito segnalano queste attività su base mensile.

Quando si segnala il flusso di cassa derivante da attività di finanziamento, la sezione è generalmente l'ultima riportata nel rendiconto finanziario. Nella maggior parte dei casi, questa sezione presenta il minor numero di attività tra le tre sezioni. Anche le parti interessate esterne potrebbero non avere un interesse così intenso per queste cifre rispetto alle attività operative o di investimento. Il flusso di cassa derivante da attività finanziarie si verifica solo quando una società cerca fondi da fonti esterne per la gestione dell'azienda. Prestiti e azioni sono le due fonti primarie.

Gli afflussi di cassa rappresentano tutti i pagamenti che un'azienda riceve da fonti esterne. Ancora una volta, le attività più comuni qui sono i prestiti ricevuti per un uso specifico e l'emissione di azioni quando una società diventa pubblica o ha una riemissione in borsa aggiuntiva. Il flusso di cassa derivante dalle attività di finanziamento riporta queste azioni come un vantaggio sul conto di cassa dell'azienda per l'importo esatto in dollari ricevuto da entrambe le fonti. Al momento, solo gli afflussi di denaro durante il mese ricevuto sono inclusi in questa dichiarazione. Ripetuti afflussi di liquidità per diversi mesi indicano inclusione ripetuta in questa sezione.

I deflussi riportati nel rendiconto finanziario nella sezione finanziaria sono sostanzialmente l'opposto delle voci di afflusso di cassa. Ad esempio, i flussi di cassa derivanti da attività di finanziamento comprendono rimborsi su prestiti bancari, acquisto di azioni da parte di investitori attuali e pagamenti di dividendi per gli attuali azionisti. La maggior parte delle grandi aziende ha questi pagamenti raramente; ad esempio, il rimborso del debito può assumere la forma di pagamenti trimestrali in mongolfiera effettuati alla banca. L'acquisto di azioni - spesso indicato come azioni proprie in contabilità - significa che una società sta rimuovendo le azioni dal mercato aperto. I pagamenti dei dividendi indicano che una società sta spendendo una parte degli utili non distribuiti sui premi degli investitori.

Alcuni articoli che possono avere un nome simile a questi elementi nel flusso di cassa derivante da attività di finanziamento non sono riportati qui. Ad esempio, l'emissione di scorte di terreni non rientra nella sezione relativa al finanziamento. La società deve segnalare questo - e articoli simili - in una sezione separata denominata articoli significativi non-cash. Questa sezione è in fondo al rendiconto finanziario.