Che cos'è il reporting di base dei costi?
Il reporting basato sui costi è un concetto finanziario relativo agli investimenti e alla taxtation. Nel 2008, gli Stati Uniti (USA) hanno approvato una serie di leggi relative alla ripresa economica in risposta a una recessione persistente. Una di queste fatture ha introdotto il concetto di rendicontazione basata sui costi. In base alle leggi sulla rendicontazione basata sui costi, tutte le società di investimento e le società di intermediazione devono presentare le relazioni sui guadagni dei clienti all'Internal Revenue Service (IRS). Queste leggi sono state progettate per aiutare l'IRS a valutare in modo più accurato le dichiarazioni dei redditi e per ridurre le perdite fiscali associate a frodi o sottostima da parte dei singoli contribuenti.
Nel corso del 2008 numerosi broker di investimento hanno rilasciato agli investitori dichiarazioni trimestrali o annuali. Queste dichiarazioni descrivono gli utili e le perdite, nonché il valore corrente. Mentre ai broker era richiesto di presentare i record all'IRS, tali record dovevano solo elencare il prezzo di vendita degli strumenti di investimento. Ciò ha reso difficile per l'IRS confrontare le dichiarazioni ricevute dai broker con le dichiarazioni dei redditi presentate dalle persone fisiche. Alcuni contribuenti ne hanno approfittato sottostimando gli utili, con conseguente riduzione delle imposte.
Nel 2008, il Congresso degli Stati Uniti ha approvato l'Emergency Economic Stabilization Act del 2008. Questa legge includeva una clausola che promulgava leggi sulla rendicontazione dei costi per tutte le società di investimento e le società di intermediazione. Il disegno di legge è stato progettato per migliorare l'accuratezza della comunicazione delle plusvalenze e delle perdite. Comprendeva anche disposizioni che avrebbero aiutato l'IRS a individuare guadagni a breve termine dalla vendita di investimenti, che sono tassati a un tasso più elevato rispetto agli utili a lungo termine.
In base alle leggi sulla rendicontazione basate sui costi, i broker devono informare l'IRS quanto un investitore ha pagato per un titolo, un fondo comune di investimento o altri investimenti. Il rapporto è inoltre tenuto a mostrare il prezzo di vendita, nonché eventuali frazioni o altri eventi che hanno influenzato il prezzo dell'investimento. Le imprese sono tenute a seguire le leggi sulla rendicontazione in base ai costi per le azioni a partire da gennaio 2011, mentre a gennaio 2012 seguiranno le segnalazioni per fondi comuni di investimento e altri tipi di strumenti di investimento.
Le imprese che non rispettano gli standard di rendicontazione in base ai costi sono soggette a multe e sanzioni finanziarie significative. Semplici errori possono comportare multe nette fino a $ 350.000 dollari statunitensi (USD), mentre le frodi possono comportare sanzioni illimitate. I contribuenti che travisano involontariamente o intenzionalmente i guadagni degli investimenti subiscono multe e altre sanzioni. In base alle leggi sulla rendicontazione in base ai costi, i contribuenti che commettono errori quando segnalano guadagni possono pagare multe fino a $ 1.000 USD, mentre chi commette frodi può essere multato fino a $ 5.000 USD.