Cos'è la tassa di dotazione?

Una tassa di dotazione è una tassa riscossa sulle dotazioni, che sono somme di denaro utilizzate per mantenere istituzioni come scuole e enti di beneficenza. Di solito, le dotazioni sono soggette a norme speciali e le autorità fiscali spesso trattano l'istituzione madre come un'organizzazione no profit, qualificandola per esenzioni fiscali come l'eliminazione dell'imposta sulle dotazioni. In periodi di crisi economica, i governi potrebbero considerare ingenti somme di denaro trattenute dalle istituzioni come una potenziale fonte di entrate, sostenendo che questi gruppi dovrebbero pagare le tasse sul denaro.

Una tassa di dotazione tipica interviene quando le dotazioni aumentano oltre un certo importo. Ciò consente alle istituzioni più piccole di evitare le tasse, sfruttando al massimo le loro dotazioni, mentre le organizzazioni con una grande quantità di denaro incorreranno in una responsabilità fiscale, in genere un basso tasso forfettario, sui fondi oltre il limite. L'ente deve dichiarare la dimensione della dotazione e fornire la documentazione giustificativa che mostri come investono denaro per far crescere il fondo e come organizzano gli esborsi dalla dotazione per assicurarsi che sia ancora idoneo per un trattamento fiscale speciale.

Le istituzioni resistono alla tassazione delle dotazioni, sostenendo che le tasse consumerebbero il denaro che usano per sostenersi. Le organizzazioni usano questo denaro per attività come il finanziamento di borse di studio, il miglioramento delle strutture, l'attrazione di oratori e docenti ospiti stellari e così via. Il denaro viene utilizzato per far avanzare gli obiettivi dell'organizzazione e per aiutarla a mantenere un profilo elevato in modo che rimanga operativo. Inoltre, le persone potrebbero essere meno propense a donare se sanno che le loro donazioni saranno tassabili, esponendo potenzialmente gli istituti alla perdita di entrate.

A seconda della nazione, cambiare la legislazione fiscale per valutare una tassa di dotazione o cambiare le parti del codice fiscale che parlano di dotazioni può essere un processo lungo. Le modifiche potrebbero richiedere l'approvazione del legislatore e potrebbero essere allegate a un disegno di legge più ampio o discusse da sole. Le organizzazioni spesso fanno pressioni contro le modifiche proposte nel codice fiscale per proteggere le loro dotazioni e i membri del legislatore potrebbero dover votare contro i desideri espressi di membri potenzialmente potenti del loro collegio elettorale come i principali enti di beneficenza e università, insieme ai loro donatori.

I donatori ricevono un credito d'imposta di dotazione. Le persone che effettuano donazioni a enti di beneficenza qualificati ricevono detrazioni fiscali per i loro contributi, purché conservino la documentazione. Ciò fornisce un incentivo per le persone a donare in beneficenza. Le autorità fiscali possono avere un limite alle detrazioni totali per prevenire situazioni in cui le persone tentano di eludere il maggior debito fiscale attraverso donazioni di beneficenza, in particolare donazioni di natura più dubbia.