Che cos'è il modulo 1099-R?
Negli Stati Uniti, quando il denaro proveniente da un fondo pensione viene distribuito a una persona, questa è considerata una forma di reddito e deve essere segnalata al Servizio delle entrate interne. Il modulo 1099-R è stato creato per la corretta comunicazione di questo denaro e per determinare se è stato riscosso il giusto importo dell'imposta. I filer non devono preoccuparsi di fornire la miriade di dati complessi necessari perché l'istituto di distribuzione è responsabile della compilazione del modulo.
Il servizio delle entrate interne richiede il modulo 1099-R solo da coloro che hanno ricevuto una distribuzione da un conto pensionistico qualificato. Esistono diverse istituzioni che forniscono conti pensionistici qualificati, ma la maggior parte dei contribuenti preleva fondi da poche fonti. Un piano 401 (k) è uno dei tipi più comuni di conto pensionistico, perché è denaro trattenuto da una busta paga e spesso abbinato, fino a una certa percentuale, dal datore di lavoro. Un conto pensionistico individuale, noto anche come IRA tradizionale, è un fondo pensione che un individuo istituisce normalmente in modo indipendente e versa contributi al di fuori del lavoro. I programmi pensionistici stanno diventando più rari ma sono ancora considerati qualificati perché sono soldi per la pensione dati a un dipendente da un datore di lavoro come premio per un determinato numero di anni di servizio.
Il modulo 1099-R è lungo solo una pagina, ma richiede il completamento di molti dati. Informazioni personali come il nome, l'indirizzo e il numero di identificazione federale dell'individuo sono essenziali per l'accredito della distribuzione della pensione. Campi come la distribuzione lorda vengono utilizzati per calcolare l'importo totale in dollari ricevuto prima che le detrazioni fossero prese e la casella trattenuta dell'imposta federale sul reddito mostra l'importo che il filer aveva trattenuto per le tasse. Campi più complessi come la distribuzione statale e locale, i codici di distribuzione, la plusvalenza e l'apprezzamento non realizzato contribuiscono al quadro fiscale complessivo per i singoli fondi pensione.
Questa vasta gamma di dati può essere fonte di confusione, ma per fortuna i filer non devono compilare il modulo 1099-R da soli. L'istituzione che paga il conto è responsabile della verifica dei suoi registri e della corretta compilazione dei campi di dati. Negli Stati Uniti, è necessario che tutti gli istituti di distribuzione pensionistica spediscano il modulo 1099-R prima del 15 febbraio dell'anno in cui il denaro è stato distribuito.