Che cos'è l'attività passiva?
L'attività passiva è uno sforzo proficuo in cui qualcuno non si impegna attivamente. Il reddito derivante dall'attività passiva è trattato in modo diverso rispetto ad altri tipi di reddito e vi sono anche regole speciali su come gestire le perdite passive. Le autorità fiscali forniscono informazioni aggiornate su come definiscono, tassano e gestiscono l'attività passiva e i contabili sono generalmente ben informati su tutti gli standard attuali e applicabili in modo da poter fornire servizi adeguati ai propri clienti.
Il reddito da locazione è trattato come attività passiva anche se i proprietari di solito svolgono un ruolo attivo nella gestione della proprietà. Tuttavia, le case vacanze e gli altri affitti in cui vengono offerti servizi considerati "straordinari" sono classificati come attività attiva. Pertanto, qualcuno che affitta un condominio e fornisce servizi di gestione della proprietà di base lo considererebbe reddito passivo a fini fiscali, mentre una persona che gestisce una casa di vacanza dovrebbe segnalare i soldi guadagnati come reddito attivo.
Per legge, le persone non possono usare le perdite passive per compensare i guadagni attivi. Questo è progettato per impedire alle persone di creare perdite passive e di usarle come protezione fiscale, un problema storico in cui le perdite passive potrebbero essere cancellate come entrate regolari. Le persone possono portare una perdita passiva in avanti in un altro anno fiscale, ma non possono cancellare retroattivamente le perdite come possono con determinati tipi di perdite attive. Poiché il codice fiscale cambia periodicamente, è consigliabile consultare le sezioni applicabili durante la preparazione delle pratiche fiscali per garantire che le persone stiano depositando le imposte in modo accurato e appropriato per l'anno in questione.
Qualsiasi tipo di profitto ottenuto quando qualcuno non partecipa fisicamente è un reddito passivo. I portafogli di investimento sono un esempio comune di attività passiva. Il cliente non gestisce il portafoglio né esegue alcun lavoro specifico per guadagnare denaro. Gli utili del portafoglio sono registrati come utili passivi e le perdite rilevate su un portafoglio sono trattate come perdite passive e non possono essere utilizzate per compensare gli utili attivi come lo stipendio.
Le autorità fiscali conoscono bene i numerosi trucchi finanziari che le persone usano per ridurre la responsabilità fiscale. Sono molto attenti alle tattiche che non sono legali o che superano i confini della legge e agiranno se sospettano che qualcuno stia registrando profitti o perdite in modo inappropriato con l'obiettivo di ridurre la responsabilità fiscale complessiva. I servizi di contabilità possono fornire assistenza nel differenziare tra attività passiva e attiva e compilare correttamente la documentazione fiscale per evitare audit e altri problemi che possono sorgere.