Che cos'è il reddito fantasma?
Il reddito fantasma è un reddito che non produce denaro per un individuo o una società, ma è ancora tassabile perché si presenta a conto economico. Ciò è particolarmente problematico per la persona o le persone coinvolte perché potrebbero non avere la liquidità per pagare queste tasse. Le persone incaricate di società a responsabilità limitata e altri accordi simili sono spesso suscettibili al reddito fantasma perché tutti i soldi fatti dall'azienda sono collegati ai loro conti personali. Altre cause di questo fenomeno includono obbligazioni zero coupon, prestiti perdonati o tecniche contabili inadeguate da parte delle imprese.
Le società di solito sono esenti da entrate fantasma perché la società stessa ha la responsabilità di pagare le imposte sul reddito, a differenza delle persone al suo interno. Le società più piccole, come le società a responsabilità limitata, che sono spesso di proprietà di una sola persona o di una piccola società di persone, possono trovarsi ad affrontare il problema delle imposte sul reddito dovute senza alcuna liquidità per pagarle. Ciò si verifica spesso perché la società sta prendendo tutte le sue entrate e le sta rimettendo in attività anziché risparmiarne alcune per le tasse.
Ad esempio, immagina una società che realizza un reddito annuo di $ 500.000 di dollari USA (USD). Soprattutto se si tratta di una società emergente, il proprietario principale potrebbe prelevare una piccola parte come $ 50.000 USD per sé e poi rimettere il resto del reddito direttamente nel business per spese operative, marketing o qualsiasi altro costo maturato da un'azienda in crescita. Il problema sorge quando sono dovute le imposte sul reddito, perché il proprietario è responsabile della fattura dell'imposta sul reddito di $ 500.000 USD, ma ora manca il denaro per pagarlo.
Per evitare questo problema, tali proprietari devono assicurarsi di pagarsi abbastanza da tenere conto delle imposte sul reddito. Nel caso di un partner di minoranza che non ha il potere decisionale di decidere cosa dovrebbe essere pagata, dovrebbe assicurarsi che il suo contratto originale preveda che un determinato importo di denaro le venga riservato per pagare le imposte sul reddito. Le aziende devono anche diffidare di sapere quali spese aziendali possono o meno essere cancellate per evitare che i redditi fantasma aumentino per causare problemi.
Le obbligazioni zero coupon sono una causa comune di entrate fantasma. Non producono alcun interesse per coloro che li possiedono, ma, poiché sono venduti con uno sconto, sono tecnicamente ancora redditizi per i loro proprietari e quindi tassabili. I prestiti che sono perdonati possono anche essere problematici perché l'imposta è ancora applicabile anche se il principio del prestito potrebbe essere andato da tempo. In generale, gli individui e gli imprenditori dovrebbero stare attenti a qualsiasi ritardo tra la ricezione del reddito e la scadenza delle imposte su tale reddito.