Cos'è il flusso di cassa pro forma?
A pro forma Il flusso di cassa è una dichiarazione che prevede il tasso a cui il denaro scorrerà dentro e fuori da un'azienda in futuro. Ciò può dare alla direzione della società alcune informazioni sul fatto che è probabile che debbano prendere accordi temporanei, come i prestiti, per coprire una carenza di flusso di cassa. Può anche esporre alcuni problemi fondamentali con le operazioni dell'azienda che devono essere fissate in modo permanente.
Pro Forma è una frase latina che si traduce come "come una questione di forma" e viene utilizzata in diversi contesti del mondo della finanza. Ad esempio, può fare riferimento a una serie di account che includono ulteriori dettagli oltre a quelli richiesti dalle leggi di contabilità aziendale. In questo caso, si riferisce al fatto che i rendiconti finanziari sono preparati prima del tempo che coprono e sono quindi una previsione piuttosto che un record, sebbene una previsione basata su prove esistenti.
Quando si guardano al futuro di un'azienda, è troppo semplice considerare quanto il compQualsiasi è destinato a spendere e quanto si aspetta di fare. I tempi dei pagamenti possono essere altrettanto importanti. A pro forma il flusso di cassa aiuta a identificare i problemi che potrebbero verificarsi laddove una società redditizia viene presa a corto perché pagamenti e ricevute hanno un programma diverso.
A pro forma il flusso di cassa inizia con il saldo di cassa esistente per la società. Elenca quindi le fonti di reddito e le date di pagamento previste. Ad esempio, se un'azienda fornisce beni a credito, potrebbe sapere all'inizio di febbraio che riceverà un certo importo durante il mese che copre le vendite da gennaio.
La dichiarazione esamina quindi le prossime spese. Alcuni di questi saranno una somma fissa e regolare come i costi del personale. Altre spese saranno note ma pagabili solo in determinati momenti, come le tasse. Ci saranno anche costi variabili come l'acquisto di azioni o materiali. Dove il pagamento date ARe variabile, di solito è più sicuro lavorare sulla base del fatto che la società pagherà i fornitori il prima possibile, ma non riceverà il pagamento dai clienti fino all'ultima data possibile.
Il modo in cui una dichiarazione di flusso di cassa Pro Pro dipende dalla scala temporale coinvolta. Una previsione che copre i prossimi 30 giorni potrebbe essere considerata estremamente affidabile quanto i pagamenti che dovrebbero essere effettuati e ricevuti durante quel periodo potrebbero essere già noti. Ciò significa che la previsione sarà estremamente accurata a meno che non vi siano problemi imprevisti come un cliente che non è in grado di pagare le bollette. Una previsione per i prossimi 12 mesi potrebbe essere meno affidabile in quanto includerà stime delle vendite future. Ciò non rende la previsione inutile: anche se le vendite complessive sono imprevedibili, un imprenditore può ancora avere un'ottima idea di variazioni stagionali.