Cos'è la Sezione 1231?
La sezione 1231 fa parte del codice fiscale degli Stati Uniti che copre alcuni tipi di proprietà utilizzati dalle imprese e come possono essere gestiti a fini fiscali. Ai sensi della Sezione 1231, gli utili e le perdite su immobili classificati come proprietà 1231 sono trattati in modo speciale, fornendo alle imprese l'accesso a agevolazioni fiscali. Tuttavia, questa sezione del diritto tributario è piuttosto complessa ed è consigliabile ricorrere a un commercialista per determinare quale sia la proprietà posseduta da un'impresa e garantire che le imposte siano correttamente depositate.
Questa aggiunta al codice fiscale è stata originariamente realizzata durante la seconda guerra mondiale per offrire alcuni vantaggi alle imprese in difficoltà nell'economia di guerra. Successivamente è stato modificato e ampliato. Ai sensi della Sezione 1231, le proprietà vendute, scambiate o soggette a conversione involontaria, come perdita o distruzione, possono essere contabilizzate in modo speciale sulla dichiarazione dei redditi. Gli utili possono essere trattati come plusvalenze, qualificando le persone a un'aliquota fiscale ridotta, mentre le perdite sono trattate come perdite ordinarie ai fini della detrazione.
Ci sono alcuni avvertimenti coinvolti. Se un contribuente ha richiesto l'ammortamento sulla proprietà della Sezione 1231 per compensare la responsabilità fiscale, tale proprietà è soggetta alla ripresa dell'ammortamento. Il profitto derivante dalla vendita dell'immobile è trattato come un utile ordinario. La proprietà deve inoltre essere detenuta per almeno un anno. Poiché il codice fiscale cambia periodicamente, è importante assicurarsi che venga utilizzata la documentazione fiscale dell'anno pertinente e che la proprietà 1231 sia adeguatamente contabilizzata per evitare situazioni in cui le imposte vengono archiviate erroneamente e devono essere modificate per apportare correzioni.
Esempi di proprietà che rientrano nella Sezione 1231 includono macchinari, edifici, terreni, locazioni e bestiame. Se le persone non sono sicure se un bene aziendale rientri o meno nella Sezione 1231, possono consultare uno specialista fiscale per ottenere informazioni. Gli specialisti fiscali possono anche avere ulteriori suggerimenti per aiutare le aziende a ridurre la responsabilità fiscale pur rimanendo nel codice fiscale in modo da non violare la legge o attirare l'attenzione dei revisori del servizio di revisione contabile (IRS).
Le proprietà che non rientrano nell'ambito di applicazione della Sezione 1231 possono beneficiare di diversi benefici fiscali per l'azienda. Elenchi dettagliati delle agevolazioni fiscali per le imprese sono spesso disponibili attraverso le camere di commercio e le organizzazioni professionali. L'IRS pubblica anche opuscoli e altri materiali per aiutare i contribuenti e le imprese a presentare le proprie imposte in modo accurato e completo, compresa la documentazione su come accedere ai benefici fiscali aziendali.