Che cos'è l'analisi verticale?

L'analisi verticale è un metodo di analisi dei rendiconti finanziari in cui ogni elemento nel prospetto è rappresentato come percentuale di un singolo elemento più grande. Questo metodo di analisi può essere utilizzato sia con i bilanci sia con i conti economici come modo per confrontare coerentemente grandi quantità monetarie e dare un senso ai dati. Uno dei vantaggi dell'analisi verticale è che facilita la preparazione di confronti tra aziende di dimensioni diverse all'interno dello stesso settore. Inoltre, consente a un'azienda di valutare i rapporti correnti rispetto a quelli del passato, rivelando possibili tendenze o aree che necessitano di miglioramenti.

Guardare i dati grezzi su un rendiconto finanziario può essere relativamente insignificante senza una sorta di benchmark con cui i numeri possono essere confrontati. L'analisi verticale risolve questo problema mettendo in relazione tutte le voci di un bilancio con una singola voce, formando ciò che è noto come un bilancio di dimensioni comuni. I bilanci di dimensioni comuni possono essere facilmente confrontati con le dichiarazioni di altre società e con i fogli precedenti di una stessa società.

Quando si utilizza l'analisi verticale su uno stato patrimoniale, tutte le voci dello stato sono misurate in termini di attività totali. Ad esempio, immagina che una società abbia un patrimonio totale di $ 1.000 dollari statunitensi (USD) e un inventario di $ 100 USD. Poiché $ 100 USD comprendono il 10 percento delle attività totali di $ 1.000 USD, l'inventario sarebbe rappresentato dal numero 10 dello stato patrimoniale. Tutte le diverse attività, siano esse contanti, inventario, patrimonio netto o crediti, avrebbero numeri che aggiungerebbero fino a 100 in un bilancio di dimensioni comuni.

In termini di analisi verticale a conto economico, tutte le diverse voci sono rappresentate in proporzione alle vendite totali. Ciò significa che l'importo totale delle vendite viene automaticamente rappresentato come 100. Se le spese per interessi di una determinata società fossero $ 200 USD e le sue vendite totali ammontassero a $ 4.000 USD, l'interesse sarebbe rappresentato come 5, poiché ammonta al 5% delle vendite totali .

Utilizzando l'analisi verticale, un'azienda può identificare rapidamente punti di forza, punti deboli e tendenze. Ad esempio, una società potrebbe individuare una tendenza che mostra la percentuale di crediti in aumento mentre la percentuale di liquidità è in calo. Ciò può indicare inefficienza nei metodi di raccolta. Analizzare un conto economico allo stesso modo consente ai decisori di un'azienda di individuare esattamente come ogni dollaro è distribuito tra costi e spese, producendo un quadro finanziario completo.

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