内部監査チェックリストとは何ですか？

内部監査チェックリストは、監査人が会社の財務情報または運用情報をテストするために使用する特定の指示またはガイドラインです。 通常、内部監査は会社の従業員によって行われ、財務会計プロセスまたは会社の内部統制を確認します。 会社のマネージャーは、それらを非公式のレビュープロセスとして使用して、財務会計プロセス、内部統制またはその他の事業運営に重大な弱点がないことを確認します。 特定のチェックリストは会社の業務によって異なる場合がありますが、内部監査機能のいくつかの基本的なガイドラインには、計画、情報収集、政府規制コンプライアンステスト、生産測定テストなどの分野が含まれます。

内部監査チェックリストの重要な部分は、マネージャーと内部監査員の間の計画段階です。 内部財務監査により、管理者は会計プロセスが毎日どの程度機能しているかを理解し、詐欺や横領の可能性を制限できます。 その他の内部監査には、運用、コンプライアンス、またはパフォーマンススタイルの監査が含まれる場合があります。 通常、各タイプの内部監査には独自のチェックリストがあります。

業務監査チェックリストには、各業務機能に関する会社の標準業務手順のコピーと、業務を担当する従業員のレビューに関する指示を含めることができます。 リストされている項目には、従業員が会社の規則に従うこと、安全違反が明らかでないこと、ビジネスインプットが適切な方法で使用されていることを確認することが含まれます。

コンプライアンス監査では、専門的な資格を維持するために特定のルールに従うことを企業に要求する外部組織から作成されたチェックリストを使用する場合があります。 米国の労働安全衛生局（OSHA）は一般的な例であり、この機関は通常、職場の安全認証を維持するために米国企業に監査を受けることを要求しています。 コンプライアンス監査に使用されるガイドラインは、企業が外部組織の規則とガイドラインをどれだけ適切に維持しているかについて客観的な意見をマネージャーに提供します。 このレビューにより、管理者は、認定を維持するための業務を改善するための決定を下すことができます。

パフォーマンス監査は内部監査員によって実施され、個々の従業員が各自の仕事をどの程度うまく行っているか、または会社が目標と目標をどれだけ満たしているかを判断します。 これらの内部監査チェックリストの項目には、従業員の生産性または特定の商品またはサービスに対する会社のパフォーマンスの測定、特定のタスクの完了に費やされた時間のレビュー、および会社の業界標準と先行指標の比較が含まれます パフォーマンス監査は、マネージャが個々のビジネス機能の有効性と効率を改善するための意思決定を行うのに役立ちます。