監査管理とは

監査は、独立した第三者によるレビューの正式なプロセスです。 監査管理とは、監査の範囲を特定し、適切なリソースを割り当て、監査チェックリストを作成し、すべての証拠収集文書を確認するために使用されるプロセスまたはシステム全体を指します。 最も一般的なタイプの監査は財務監査です。この間、財務取引の詳細が調査され、正確性と完全性が検証されます。 監査は、確立されたプロセスまたはポリシーがある場合、任意のプロセスまたはシステムで実施できます。 実際のトランザクションまたはデータはポリシーと比較され、コンプライアンスのレベルが決定されます。

監査管理プロセスは、上級監査員または監査部門長の主要な責任です。 彼または彼女には、監査対象として選択された個人または内部部門が割り当てられます。 多くの組織では、上級監査役が定期的に会合を持ち、今後のプロジェクトをレビューし、業務を監査し、作業の分割方法を決定します。

上級審査員はクライアントと会い、目標を確認し、審査範囲を作成します。 このドキュメントは、レビューの領域、予想される時間枠、高レベルでのリソース割り当て、および必要なアクセスを明確に識別します。 たとえば、財務監査では、範囲は財務諸表に含まれる、または財務諸表に影響を与える金融取引に限定されます。 健康と安全のコンプライアンスは通常除外されます。

監査管理の次の段階は、完了しなければならない作業、適時性、相反する課題、スタッフの空き状況を確認することです。 ほとんどの場合、監査技術者と上級監査役に直接報告する1人または2人の監査人がいます。 監査計画を作成し、適切なレベルのスタッフにさまざまなタスクを割り当てます。

監査チェックリストは、監査計画の一部として作成された監査管理ツールです。 このドキュメントは上級監査員によって管理され、タスクが割り当てられ、開始され、完了し、レビューされ、最終的に更新されます。 チェックリストのサイズは、監査範囲に応じて異なる場合がありますが、通常、完了するには最低25の項目があります。

監査管理の中心的なコンポーネントはプロセス制御です。 監査チェックリストの各項目が完了すると、チームメンバーは上級監査役に証拠、テスト、結論、および概要レポートのパッケージを提供します。 これらの文書は監査ファイルの基礎を形成し、最終監査意見に含まれるあらゆる声明または結論を裏付けるために使用されます。