監査管理とは何ですか？

監査は、独立した第三者による正式なレビュープロセスです。監査管理とは、監査の範囲を特定し、適切なリソースを割り当て、監査チェックリストを作成し、すべての証拠収集文書を確認するために使用される全体的なプロセスまたはシステムを指します。最も一般的なタイプの監査は金融監査であり、その間、金融取引の詳細は、正確性と完全性のために調査および検証されます。確立されたプロセスまたはポリシーが実施されているプロセスまたはシステムで監査を実施できます。実際のトランザクションまたはデータをポリシーと比較して、コンプライアンスのレベルを決定します。

監査管理プロセスは、上級監査人または監査部門長の主な責任です。彼または彼女には、監査のために選択された個人または内部部門が割り当てられます。多くの組織では、上級監査人が定期的に会合して、今後のプロジェクトと監査のエンゲージメントを確認し、仕事がどのように仕事をするかを決定する病気に分かれています。

上級監査人はクライアントと会い、目標を確認し、監査の範囲を作成します。このドキュメントは、レビューの領域、予想される時間枠、高レベルでのリソースの割り当て、および必要なアクセスを明確に識別します。たとえば、金融監査では、範囲は財務諸表に含まれる、または財務諸表に関係している金融取引に限定されています。通常、健康と安全のコンプライアンスは除外されます。

監査管理の次の段階は、完了しなければならない作業、適時性、矛盾する課題、スタッフの可用性を確認することです。ほとんどの場合、監査技術者と1人または2人の監査人が上級監査人に直接報告します。彼または彼女は監査計画を作成し、適切なレベルでスタッフにさまざまなタスクを割り当てます。

監査チェックリストは、監査計画。このドキュメントは、上級監査人によって管理され、タスクが割り当てられ、開始され、完了し、レビューされ、最終決定されると更新されます。チェックリストのサイズは、監査の範囲によって異なりますが、通常、完了する最低25項目があります。

監査管理の中心的なコンポーネントはプロセス制御です。監査チェックリストの各項目が完了すると、チームメンバーは上級監査人に証拠、テスト、結論、概要レポートのパッケージを提供します。これらのドキュメントは、監査ファイルの基礎を形成し、最終的な監査意見に含まれる声明または結論をサポートするために使用されます。