審査員研修生は何をしますか？

審査員研修生は、ライセンスを取得した、または認定された審査員または上級研修生のアシスタントとして、統制の調査などの基本的な審査タスクの実行方法を学習します。 正式な監査結果の提供など、一部の例外を除き、研修生は通常の監査人とまったく同じ作業を行います。 彼は監督なしではそうすることはできません。

審査員研修生が学ぶ基本的なスキルの1つは、審査の範囲に基づいて調査とテストが必要な記録、コントロール、または活動を識別することです。 たとえば、税務監査員の研修生は、クライアントに要求する特定の税務フォームを学習する場合があります。 これは、監査者が分析と推奨事項に使用する情報の多くを提供するため、監査プロセスの基本です。 受講者は、どのレコードとアクティビティが関連するかを学習するとともに、取得したデータをレビュー用に整理する方法も学習します。

ビジネスがどのように機能しているかを実際に把握する唯一の方法は、そこに行って観察することです。 これらの例では、監査員の研修生が上位レベルの監査員とともに会社に移動します。 上級監査員は、研修生が会社の業務をどのように観察し、何を探すべきかを説明します。 研修生は、自分が見ているものと、それが会社の目標の成功または失敗にどのように寄与するかについてメモを取ることができます。

監査の多くは、クライアントとの対話を伴います。 たとえば、監査人はクライアントとの予備会議に参加して、監査の範囲、監査がいつどのように行われるか、どのリソースが利用可能かを明確にします。 同様に、データ収集プロセス中に、監査人は情報を検証し、コントロールをテストし、明確化するために特定の人にインタビューする必要がある場合があります。 したがって、監査員の研修生は、これらの会議およびインタビューに監査員とともに同行し、監査人のガイダンスに参加し、可能であれば問い合わせに回答します。

上級審査員は、審査員研修員に、収集したすべての情報を分析する方法を示します。 明確な監査目標を設定することにより、研修生は、どのデータが関連している可能性があり、何が特に有用ではないかを理解するのに役立ちます。 研修生は客観性のスキルも磨き、分析を洗練して個人的な意見をなくし、データのみに焦点を当てます。

監査の基本的な部分は、正式な監査レポートの作成です。 このドキュメントには、監査結果と監査人の提案が含まれています。 監査人はそれを提示し、クライアントと正式に話し合います。 形式は予測可能ですが、レポートは明確で簡潔でなければなりません。 監査研修生は、監査人がこれらのレポートを作成するのを助け、監査人は文法と内容の両方のヒントを提供します。 以前の監査ドキュメントを確認することで、研修生は、良いレポートの内容と必要なトーンを把握できます。

すべての監査人には、監査を適時に締結する責任があります。 したがって、監査研修生は、上位レベルの監査人がクライアントと現実的な監査スケジュールを設定するのを支援します。 彼らは、礼儀的な通信を送信したり、監査イベント、ニーズ、または期限に近づいていることをクライアントに思い出させるために迅速な電話をかけることがあります。 監査の終わりに、研修生は、クロージング通信を起草して送信するか、フォローアップ監査を設定するか、または監査レポートに対するクライアントの応答を含む、関連するすべての書類を提出します。