金融では、ワークペーパーとは何ですか？

金融の世界では、ワークペーパーは、ビジネスまたは個人の財務記録を評価する過程で作成された文書です。 事業の簿記を調べることを任されている会計専門家は、会計記録を通過するためのリソースの一部として既存の一連の論文を利用するか、監査プロセスの一部としてワークペーパーを準備することができます。 世界中の多くの裁判所や税務機関は、ワークペーパーが、裁判所の審理または税務監査での証拠として権威があり、認められるものであると認めています。

ワークペーパーの実際の内容は、ビジネスの性質、監査の実施に使用される会計基準、および監査が進行中に観察しなければならない政府の規制によって異なります。 ワークペーパーに日常的に含まれているアイテムの例は、会計記録、メモ、さまざまなタイプのスケジュール、および評価のさまざまなラインアイテムに関する議論の転写です。検討中の期間のクライアントの貸借対照表の状態と所得明細書の条件。 論文に含まれるすべての項目は、監査人が最終的に発行する意見を支持する組織化された情報源を提供します。

多くの会計事務所は、監査人が実行した作業の質を分析する手段としてワークペーパーを利用しています。 論文は、作業論文に含まれる情報を使用して、監査人が到達した結論の正確性、データの配置、詳細への注意、さらには確認されています。 このタイプの二重チェックは、文書のコレクションまたは監査人の最終意見のいずれかに何かに関していくつかの質問があり、意見が実際に解放される前に明確化を求めることができるという点で役立ちます。

適切に配置されたワークペーパーは、法廷。 これが発生した場合、監査人は、調査結果の性質と、彼または彼女がクライアントに提供したという意見にどのように影響したかを裁判所に説明するよう求められる場合があります。 税務機関で働く監査人は、納税者に対してランダムな監査を実施する際に、既存のワークペーパーを調査の一環として作成または利用することがよくあります。 ほとんどの状況では、論文の究極の目的は、ビジネスまたは個人が実施した取引に関する事実データを提供し、納税者が維持している会計記録に不正がないことを確認することです。