比率分析の制限は何ですか？

財務諸表は企業の現在の財務状態を示すことができますが、多くの場合、利害関係者はこれらのレポートからより多くの情報を求めています。 比率分析は、企業が財務諸表に適用できる一連の数式を表します。 これらの測定は重要なデータを提供しますが、比率分析には限界があります。 最も明白な制限のいくつかには、会計情報の潜在的な欠陥、参照ポイントの必要性、比率が完全に無意味になる可能性が含まれます。 企業は、比率分析の限界が企業の意思決定プロセスに入るのを防ぐために、これらの欠陥を克服しなければなりません。

アカウンティング情報とデータが常に完全であるとは限りません。 ほとんどの会計士は国の会計基準に従って財務情報を提示するために一生懸命働いていますが、ガイドラインにはある程度の柔軟性があるかもしれません。 この柔軟性は、比率分析の限界の出発点となります。 たとえば、積極的な収入認識プロセスでは、収益率が高くなる可能性があります。 これは初期の比率には当てはまるかもしれませんが、この所得認識プロセスで計算された後者の比率は、収益性の低下をすぐに示すことができます。

比率分析の制限を防ぐために、基準点も必要です。 たとえば、企業は、在庫や売掛金の売上高などの資産回転率を計算するときに特定の結果を発見する場合があります。 ほとんどの企業は、業界標準を基準点として使用して、運用環境の点で優れているか悪いかを判断しています。 ただし、この基準点が利用できない場合、会社は別の基準点を選択する必要があります。 基準点の欠如または不適切な基準点の選択は、比率または比率の使用をゆがめる可能性があります。

財務比率は、単独で計算した場合にも意味がありません。 これらの比率分析の制限は、企業が会計士に各財務諸表の作成後に会計士に計算を依頼する場合に存在します。 ただし、各比率の結果には意味がありません。 要するに、結果は単なる追加の数値です。 企業は、ビジネスで無意味にならないように、財務比率を計算して使用する明確な目的を持たなければなりません。

比率分析の目的は、最終的には、特定の期間における複数の会社の財務データの比較です。 財務諸表が異なる場合や別の形式である場合、これらの比較を行うことはしばしば困難です。 したがって、比率はこの主観性を取り除き、比率分析の制限が存在しない限り、利害関係者に有用な情報を提供します。