非適格退職プランとは何ですか？

非適格退職プランは、従業員が後日まで稼ぎ手と収入の受け取りを遅らせることを可能にする繰延報酬プランです。 雇用主は、従業員が退職するか会社を退職するまで、特別資金で繰延収入を維持する責任を負います。 プランへの拠出金は、通常、収益が発生する暦年中に税金の対象にはなりませんが、プランから撤回する際に税金の対象となります。

一般に、政府は、このタイプの退職プランの正確な構造に関する多くのガイドラインを提供していません。 たとえば、アメリカ合衆国の内国歳入庁は、 有資格の退職プランの確立と運用を扱う特定のコードの提供に焦点を当てていますが、非適格なプランの比較可能なルールはありません。 特定の規定の代わりに、雇用主は通常、計画を構築する際に広範な税規制を利用します。

重要な違いの1つは、非適格退職プランには通常、雇用主の拠出金が含まれないことです。 すべての収益は、従業員の稼得した総収入から直接得られます。 この観点から、従業員は、暫定的に計画への貢献に対して税金を支払う必要なく、退職のための資金を構築する能力を享受します。 ただし、後年に計画から引き落とされた資金は税金の対象となります。

非適格計画は比較的簡単に確立して運用できますが、このモデルを使用して退職を計画する際に考慮すべきいくつかの要素があります。 まず、通常、このタイプの計画を遡及的に作成する機能はありません。 つまり、退職プランは適切に実施され、現在の源泉徴収にのみ適用されなければなりません。 第二に、資金はいつでも計画から引き出したり借りたりすることはできません。 ほとんどの例には、特定の満期日、またはプランからの支払いを開始する前に発生する必要がある特定のイベントがあります。 最後に、非適格退職プランのバランスを確保する方法はありません。 これは、従業員と雇用主の債権者が、未払いの債務が適時に支払われない場合に資金へのアクセスを請願できることを意味します。