資金調達活動からのキャッシュフローとは何ですか？

キャッシュフロー計算書は、会社の資金源と現金の使用を報告します。 この声明では、特定の活動を含む3つのセクションが報告されています：運用、投資、および資金調達。 後者のセクションには、とりわけ、資金の借入、株式の発行、債務返済などの財務活動からのキャッシュフローが含まれます。 大企業（多くの場合は公開企業）は、このセクションで多くの活動を行っていますが、中小企業も多くの場合活動しています。 通常、企業はこれらの活動を月単位で報告します。

財務活動からのキャッシュフローを報告する場合、通常、このセクションはキャッシュフロー計算書で最後に報告されます。 ほとんどの場合、このセクションのアクティビティは3つのセクションの中で最も少なくなります。 また、外部の利害関係者は、営業活動や投資活動と比較すると、これらの数値にそれほど興味を持っていない場合があります。 財務活動からのキャッシュフローは、企業が事業運営のために外部の資金源から資金を探している場合にのみ発生します。 ローンと株式が2つの主要なソースです。

キャッシュインフローは、企業が外部ソースから受け取る支払いを表します。 繰り返しますが、ここで最も一般的な活動は、会社が株式を公開するか、追加の株式再発行を行ったときに特定の用途と株式発行のために受け取ったローンです。 財務活動からのキャッシュフローは、これらのアクションを、いずれかのソースから受け取った正確な金額の会社の現金口座にプラスとして報告します。 現時点では、受け取った月のキャッシュインフローのみがこの明細書に含まれています。 数か月にわたって繰り返されるキャッシュインフローは、このセクションへの繰り返しの掲載を示しています。

財務セクションのキャッシュフロー計算書で報告される流出は、本質的にキャッシュ流入項目の反対です。 たとえば、財務活動からのキャッシュフローには、銀行ローンの返済、現在の投資家からの株式の購入、および現在の株主に対する配当の支払いが含まれます。 ほとんどの大企業ではこれらの支払いはまれです。 たとえば、債務の返済は、銀行に対して四半期ごとに行われるバルーン支払いの形をとることがあります。 会計で株式と呼ばれることもある株式の購入は、企業が公開市場から株式を削除していることを意味します。 配当金の支払いは、企業が留保利益の一部を投資家の報酬に費やしていることを示しています。

財務活動からのキャッシュフロー内のこれらのアイテムと同様の名前を持つ特定のアイテムは、ここでは報告されません。 たとえば、土地の株式の発行は融資セクションにありません。 会社は、これと同様のアイテムを、重要な非現金アイテムと呼ばれる別のセクションで報告する必要があります。 このセクションは、キャッシュフロー計算書の一番下にあります。