前払い利息とは何ですか？

金銭的には、利子とはお金の使用に対して支払われる一定の金額であり、通常は借り入れられたお金の割合です。 利息は、お金が使用されるまで支払期日が到来しないため、延滞または事後に支払われます。 前払い利息は、期日前に支払われる利息です。 前払い利息が評価される最も一般的な場所の1つは、不動産ローンの調達です。

住宅ローンの前払い利息は通常、住宅ローンの閉鎖時に収集され、ローンが閉鎖される月の残りの期日に支払われる利息の金額が含まれます。 たとえば、10月15日にローンが終了した場合、貸付業者は10月15日から10月31日まで利息を差し控えます。これは通常、11月1日の支払期限になります。 ただし、新規ローンの場合、通常、最初の1か月の終わり（上記の場合は12月1日）まで、支払いを行う必要はありません。 これにより、貸し手はアカウントを設定し、定期的にスケジュールされた支払いを開始することができます。

一部の不動産取引で請求される別の形式の前払い利息は、割引ポイントまたはローン組成手数料と呼ばれます。 ポイントは、実際に金利を買い取るため、または住宅ローンの低金利を取得するために事前に支払われる利子です。 これらは、新規購入と借り換えられた住宅ローンの両方で請求され、住宅ローン額の割合に基づきます。 貸し手が100,000米ドル（USD）の住宅ローンで3ポイントを請求する場合、彼は前払い利息で3,000米ドルを請求しています。

ただし、ポイントを支払うことに同意する場合、人は非常に注意する必要があります。 米国では、平均的な住宅所有者は5年以内に引っ越しまたは借り換えを行います。 割引率なしでローンに支払われる利息の額の差を計算し、それを新しい利率で支払われる利息の額とポイントで支払われた額を比較することが重要です。

ベルギー、デンマーク、ギリシャ、アイルランド、イタリア、オランダ、ノルウェー、スウェーデン、スイス、米国などの一部の国では、個人と企業の両方に対する住宅ローンの利子の支払いに対して所得税の控除が許可されています。 英国のような他の管轄区域では、企業の住宅ローンの利子控除のみが許可されています。 ただし、原則として、控除には前払利息は含まれず、当年度に請求されるはずの利息のみが含まれます。 前払利息は、評価されるべき年に控除可能になります。

米国の税法では、個人の居住地を確保するために住宅ローンで支払われる割引ポイントの形で前払いされた利息を処理する場合、この規則に1つの例外があります。 これが最初の購入である場合、納税者は購入年に支払われたすべてのポイントを請求するか、住宅ローンの存続期間中または住宅ローンが支払われるまでポイントを償却するかを選択できます。 ビジネスまたは賃貸物件、または個人住宅の借り換えのために支払われたポイントは、償却する必要があります。