ステップアップ基盤とは

ステップアップベースは、人々が継承する財産の価値を計算するために使用される方法です。 ステップアップベースを使用するシステムでは、元の購入時の資産の価値を基準として使用する代わりに、人々は死亡時の資産の価値を使用します。 これを行う利点は、キャピタルゲインの負債を大幅に減らすことです。 これはすべての地域で許可されているわけではなく、不動産を処理している人は弁護士または会計士に確認して、不動産が段階的に調整できるかどうかを確認する必要があります。

ステップアップがどのように機能するかの簡単な例では、フレッドは死亡前のある時点で10米ドルで株式を購入し、nieのスージーにそれを望みます。 彼の死の時、株は40ドルの価値がありました。 Susieが株を45米ドルで売却することを選択した場合、彼女は10米ドルと45米ドルの差額ではなく、40米ドルと45米ドルの差額にキャピタルゲイン税を支払います。 これは、彼女のキャピタルゲインの負債がはるかに少ないことを意味します。

資産をステップダウンすることもできます。 通常、資産は、取得されてから購入者が死亡するまでの間に価値が上昇します。 ただし、市場の下落により価値が低下することもあります。 これらの場合、資産の価値は、死亡時のその公正市場価値に引き下げられます。 たとえば、株式の価値が8米ドルのときにフレッドが死亡した場合、スージーが株式を相続した時点での株式の価値と見なされます。

不動産、株式、その他の投資はすべて、時間とともに価値が増加します。 評価のためにステップアップベースを使用することは、相続人にとってより公平であることを意図しているため、相続人の存続期間中に発生した資産の評価に対してペナルティが科せられません。

ステップアップベースの代替はキャリーオーバーベースであり、購入時の価値は商品が継承された時点の価値であると想定されます。 一部の地域では、人々は遺産会計のために繰越ベースを使用する必要があります。 これにより、これらの資産が売却された場合、キャピタルゲイン税に大きな打撃を与える可能性があります。 一般的に、財産が死の前に移転される場合、ステップアップではなくキャリーオーバーに基づいて評価されます。人々が財産を処分する計画を立てており、死ぬ前に財産を引き継ぐことを考えているときに考慮すべきものです。