監査プロセスとは何ですか？

監査プロセスは、財務、運用、コンプライアンスの監査で使用される特定の手順です。 手順は、会社および外部の会計事務所から要求された監査サービス会社の所有者の種類によって異なる場合があります。 ほとんどの企業は、年に1回財務監査を受けています。 運用およびコンプライアンスの監査は通常、必要に応じて実施されます。 通常、監査プロセスには、計画、フィールドワーク、およびレポートの3つの基本ステップが含まれます。 会社が最初の監査プロセスに失敗した場合、4番目のステップであるフォローアップが必要になる場合があります。

通常、計画は監査プロセスの最初の段階です。 通常は、会社の経営者が会社に必要な監査サービスの種類について監査人と協力することから始まります。 典型的な監査には、銀行、内部統制、固定資産または完全な財政的関与が含まれます。 各監査には監査人の関与レベルが異なる可能性があるため、監査手数料についてもこの時点でしばしば議論されます。 監査サービスのレベルが高いほど、通常、監査人による時間と労力が必要になり、結果として手数料が高くなります。 監査業務サービスが決定されると、通常、監査プロセスはフィールドワークフェーズに移行します。

監査プロセスのフィールドワークフェーズは、監査人による財務および運用情報の実践的なレビューです。 フィールドの幅と深さは、監査の種類とフィールドワークフェーズで見つかったエラーの数によって異なります。 監査人は会社の財務情報またはビジネス情報からサンプルを選択し、会社の会計またはビジネスポリシーに対してテストします。 重大な差異または失敗の場合、通常、監査員は2番目のサンプルを選択して、さらにエラーが存在するかどうかを判断します。 さらにエラーがある場合、監査人は通常、特定の情報に関連する会社のプロセス全体を失敗としてマークします。 2番目のサンプルにエラーがない場合、監査人は多くの場合、情報で検出された差異または失敗の数を記録します。 フィールドワークフェーズが完了した後、監査人は通常、監査プロセスのレポートセクションを開始します。

監査プロセスの報告フェーズでは、通常、監査人が会社の経営陣と自分の調査結果について話し合います。 このミーティングにより、経営者は調査結果に異議を唱え、監査員にフィールドワークフェーズで見つかったアイテムを再検討するよう要求する機会を与えます。 監査人は、この会議中に経営陣に追加情報を要求して、文書要件を完了することができます。 会社の経営陣と監査人が最初の監査レポートに同意すると、監査人は通常、外部の利害関係者に発行される最終監査レポートを準備します。

監査プロセスのフォローアップ段階は、合格した監査スコアを達成できなかった企業に対して実施される是正監査です。 大企業または公開企業は通常、業務の各部門に許容可能な監査スコアを割り当てています。 中小企業は、監査人による是正監査を定期的に要求される場合がありますが、これは珍しいことではありません。 是正監査は、プロセスの単なる延長です。