監査プロセスは何ですか？

監査プロセスは、財務、運用、またはコンプライアンス監査で使用される特定の手順です。手順は、会社と外部会計事務所から要求された監査サービス会社の所有者の種類によって異なる場合があります。ほとんどの企業は、年に一度金融監査を受けています。運用監査およびコンプライアンス監査は通常、必要に応じて実施されます。監査プロセスには、通常、計画、フィールドワーク、レポートの3つの基本的な手順が含まれます。会社が初期監査プロセスに失敗した場合、4番目のステップであるフォローアップが必要になる場合があります。

計画は、通常、監査プロセスの最初の段階です。それは通常、会社に必要な監査サービスの種類について監査人と協力することから始まります。典型的な監査には、銀行、内部統制、固定資産、または完全な財務エンゲージメントが含まれます。各監査は監査人による関与レベルが異なる場合があるため、この時点でも監査料金が議論されることがよくあります。通常、より高いレベルの監査サービスにはMOが必要です監査人による時間と労力を費やし、その結果、より高い料金が発生します。監査エンゲージメントサービスが決定されると、監査プロセスは通常、フィールドワークフェーズに移動します。

監査プロセスのフィールドワークフェーズは、監査人による財務および運用情報の実践的なレビューです。フィールドの幅と深さは、監査の種類と、フィールドワークフェーズで見つかったエラーの数に依存します。監査人は、会社の財務情報またはビジネス情報からサンプルを選択し、企業の会計またはビジネスポリシーに対してテストします。通常、有意な変動または障害により、監査人は2番目のサンプルを選択して、より多くのエラーが存在するかどうかを判断します。より多くのエラーが存在する場合、監査人は通常、特定の情報に関連する会社のプロセス全体を失敗としてマークします。 2番目のサンプルにエラーがない場合、監査人はしばしば分散または障害の数を記録するだけです情報で見つかりました。フィールドワークフェーズが完了した後、監査人は通常、監査プロセスのレポートセクションを開始します。

監査プロセスの報告段階では、通常、監査人が企業管理との調査結果について議論することが含まれます。この会議は、経営陣に調査結果に異議を唱え、監査人にフィールドワーク段階で見つかったアイテムを再考するように要求する機会を与えます。監査人は、この会議中に経営陣から追加情報を要求して、ドキュメント要件を完了することができます。会社の経営陣と監査人が最初の監査報告書に同意すると、監査人は通常、外部の利害関係者に発行される可能性のある最終監査報告書を準備します。

監査プロセスのフォローアップ段階は、合格監査スコアを達成できない企業で実施される是正監査です。大規模または公開企業は通常、その運用において各部門に許容可能な監査スコアを割り当てています。中小企業は規制する可能性がありますArlyは監査人が修復監査を受けることを要求しますが、これは珍しいことではありません。是正監査は、単にプロセスの拡張です。